1 mai 2021 16:54

Publicația IRS 590-B: Distribuție din IRA

Ce este Publicația IRS 590-B?

Publicația IRS 590-B explică implicațiile fiscale ale retragerii banilor din orice tip de cont individual de pensionare (IRA) înainte sau după pensionare. Specifică când nu puteți retrage bani fără să plătiți o penalizare și când trebuie să retrageți bani.

Chei de luat masa:

Publicația IRS 590-B calculează taxele pe care le veți datora atunci când retrageți bani din orice tip de cont IRA.
Dacă aveți un IRA tradițional, consultați capitolul 1.
Dacă aveți un IRA Roth, consultați capitolul 2.

Publicația include trei capitole, mai multe anexe și foi de lucru pentru a ajuta contribuabilul. Publicația 590-A acoperă regulile fiscale pentru contribuția la conturile de pensionare.

Înțelegerea publicației IRS 590-B

Există mai multe tipuri de IRA, inclusiv IRA tradițional și IRA Roth, SEP și IRA SIMPLE. Dar marea distincție este între IRA tradițional și Roth :

Un IRA tradițional permite unui contribuabil să contribuie cu venituri înainte de impozite până la o anumită sumă în fiecare an. Salariatul primește o reducere fiscală imediată, iar impozitele pe suma plătită în cont sunt amânate până când contribuabilul retrage bani.
Un IRA Roth permite unui contribuabil să contribuie cu venituri post-impozitare până la o anumită sumă în fiecare an. Salariatul plătește impozitele pe venit în avans, astfel încât retragerile efectuate după pensionare nu vor fi impozitate.

O distribuție IRA pentru cheltuielile cu învățământul superior sau o achiziție pentru prima dată a unei case nu este supusă penalității de retragere anticipată de 10%.

Publicația IRS 590-B este organizată pentru a explica diferitele implicații fiscale ale acestor două tipuri de conturi IRA:

Capitolele 1 și 2 din Publicația IRS 590-B explică toate regulile pentru IRA tradițional și respectiv IRA Roth. Acoperă când puteți retrage bani și la ce vârstă trebuie să retrageți bani. De asemenea, include penalități pentru retragerile anticipate din IRA-urile tradiționale.
Capitolul 3 acoperă retragerile anticipate permise utilizate pentru a plăti daunele cauzate de dezastrele naturale. Aceste excepții în 2019 au fost extinse numai pentru persoanele cu pierderi atribuite a trei dezastre din 2017, inclusiv uraganul Harvey, uraganul Irma și incendiile din California. Chiar și acestea necesită rambursarea banilor pentru a evita o penalizare.
O secțiune introductivă include un tabel care clarifică diferențele dintre IRA-urile tradiționale și Roth, regulile pentru distribuțiile necesare, impozitarea acestor conturi și reglementările pentru depunerea formularului 8606. Acesta este formularul care trebuie depus pentru a raporta distribuțiile de la orice tip de IRA.
Capitolul 4 oferă informații generale despre obținerea de ajutor cu probleme legate de impozite.
Anexa A este o foaie de lucru pentru determinarea distribuției minime necesare, iar Anexa B conține un tabel al speranței de viață necesar pentru calcularea distribuțiilor minime recomandate.

Sancțiuni și scutiri

Urmăriți sancțiunile detaliate în Publicația 590-B și excepțiile de la aceste sancțiuni. De exemplu, majoritatea distribuțiilor timpurii declanșează o penalizare de 10%. Penalitatea crește până la 25% dacă se retrag bani în primii doi ani de participare la un IRA SIMPLE. Cu toate acestea, o retragere pentru cheltuielile calificate de învățământ superior sau pentru prima achiziție de locuințe nu este supusă penalizării.

Alte publicații

IRS are numeroase publicații care explică intrările și ieșirile planurilor de pensionare calificate.

Dacă conduceți o afacere mică sau lucrați pentru una, s-ar putea să fiți interesat de Publicația IRS 560 : Planuri de pensionare pentru întreprinderi mici.
O altă publicație IRS, Informații fiscale pentru planurile de pensionare, conține informații extinse despre economisirea pentru pensionare și administrarea planului de pensionare.
O pagină de întrebări frecvente IRS conține informații scurte despre diferitele tipuri de IRA și implicațiile lor fiscale.