Cheltuieli calificate pentru învățământul superior
Ce este o cheltuială calificată pentru învățământul superior (QHEE)?
Termenul de cheltuieli calificate pentru învățământul superior (QHEE) se referă la banii plătiți de o persoană pentru cheltuieli precum școlarizare, cărți, taxe și rechizite pentru a participa la un colegiu, universitate sau altă instituție post-secundară. Aceste cheltuieli pot fi plătite de un student, soț, părinte sau de o altă parte, cum ar fi un prieten sau o altă rudă. Internal Revenue Service (IRS) oferă persoanelor fizice cu stimulente fiscale în ceea ce privește cheltuielile de învățământ superior calificate.
Chei de luat masa
- O cheltuială calificată pentru învățământul superior este orice ban plătit de o persoană fizică pentru cheltuielile necesare pentru a participa la un colegiu, universitate sau altă instituție post-secundară.
- QHEE-urile includ școlarizarea, cărțile, taxele și consumabilele, cum ar fi laptopurile și computerele, dar cheltuielile precum asigurarea și taxele de sănătate nu sunt eligibile.
- Contribuabilii pot solicita QHEE în baza scăderii taxelor de școlarizare și a taxelor, utilizând formularul 8917 împreună cu declarația fiscală completată.
- Filierii pot solicita creditul fiscal american pentru oportunitate și creditul de învățare pe viață ca alternativă.
Înțelegerea cheltuielilor calificate pentru învățământul superior (QHEE)
Cheltuielile calificate cu învățământul superior sunt orice sume plătite pentru a acoperi înscrierea unui student la o instituție postliceală acreditată. Cheltuielile acoperite în această categorie includ școlarizarea, cărțile, materialele, consumabilele – inclusiv laptopurile sau notebook-urile – și orice alte cheltuieli conexe, cum ar fi taxele pentru activitatea studenților. Aceste costuri pot fi plătite în numerar, cec, card de credit sau bani dintr-un împrumut.
QHEE-urile trebuie plătite direct de către elevul însuși, soțul, părinții, o altă rudă sau un prieten pentru a se califica. Aceste taxe pot fi sau nu plătite direct unei instituții post-secundare eligibile. Școlile eligibile includ instituții private, publice, cu scop lucrativ și organizații nonprofit. Toate școlile trimit elevului un formular 1098 -T — Declarație de școlarizare pentru QHEE în scopuri fiscale.
Așa cum s-a menționat mai sus, QHEE poate oferi persoanelor fizice o reducere a impozitului într-unul din cele trei moduri posibile. Acestea includ:
- Conturi fără taxe, cum ar fi un plan 529 sau un cont de pensii individuale Roth (IRA), atunci când distribuțiile sunt utilizate pentru a plăti QHEE
- Exceptarea retragerilor IRA timpurii înainte de vârsta de 59 ½ de la penalitatea de retragere anticipată de 10%
- Deduceri QHEEs la declarațiile fiscale anuale
Aceste scutiri fiscale contribuie la reducerea poverii financiare a frecventării unui colegiu sau a unei universități și sunt acordate pentru cheltuielile plătite în semestrele, trimestrele, trimestrele sau școala de vară în cursul anului fiscal sau în primele trei luni ale anului fiscal următor.
consideratii speciale
După cum sa menționat mai sus, cheltuielile calificate cu învățământul superior sunt definite ca școlarizare, taxe, cărți, rechizite și echipamente necesare pentru înscrierea sau pentru a urma un nivel de educație dincolo de liceu. Aceste cheltuieli sunt importante deoarece pot determina dacă puteți sau nu să excludețidin veniturile dvs. impozabile dobânda unei obligațiuni de economii calificate. Cheltuielile care nu se califică includ asigurarea, cheltuielile medicale, taxele de sănătate ale studenților, transportul, cheltuielile personale de viață sau taxele aferente activităților sportive.
formularul 8917 — Drepturi de școlarizare și reducere a taxelor împreună cu declarația de impozite federală completată.
Puteți utiliza formularul 8863 — Credite pentru educație pentru a solicita atât creditul fiscal american de oportunitate, cât și creditul de învățare pe viață.
Contribuabilii pot solicita, de asemenea, QHEE pentru rambursare în baza formularul 8863 — Credite pentru educație pentru a solicita ambele credite. Este important de reținut, totuși, că un deponent care se califică pentru creditul de învățare pe viață se poate califica și pentru AOTC, dar inversul nu este neapărat adevărat.