Kiddie Tax
Ce este taxa pentru copii?
Impozitul pentru copii este o lege specială fiscală creată în 1986 pentru a aborda impozitul pe investiții și veniturile câștigate pentru persoanele cu vârsta sub 19 ani – sau studenții dependenți cu normă întreagă sub 23 de ani.
Chei de luat masa
- Impozitul pentru copii îi împiedică pe părinți să evite taxele prin transferul de cadouri mari de stoc.
- Toate veniturile câștigate peste prag sunt impozitate la rata de impozitare a venitului marginal a părintelui, mai degrabă decât la rata de impozitare a copilului mai mică.
- Se aplică tuturor copiilor cu vârsta de 18 ani sau sub – sau studenți cu normă întreagă sub 23 de ani.
- Impozitul pentru copii se aplică majorității veniturilor neremunerate pe care le primește un copil și nu se aplică niciunui salariu sau salariu.
Cum funcționează taxa pentru copii
Impozitul pentru copii este un impozit impus persoanelor fizice sub o anumită vârstă (sub 19 ani și studenților cu normă întreagă cu vârsta cuprinsă între 19 și 23 de ani), a căror investiție și venit câștigat sunt mai mari decât pragul stabilit anual.
Această regulă este concepută pentru a împiedica părinții să exploateze o lacună fiscală în care copiii lor primesc daruri mari de stoc. În acest caz, copilul va realiza apoi orice câștiguri din investiții și ar fi impozitat la o rată mult mai mică în comparație cu rata cu care se confruntă tutorii pentru câștigurile lor realizate.
Conform legii privind impozitul pentru copii, toate veniturile câștigate peste prag sunt impozitate la cota de impozitare a venitului marginal a părintelui, mai degrabă decât la cota de impozitare a copilului. În 2020, veniturile neremunerate sub 1.100 USD se califică pentru deducerea standard, următorii 1.100 USD sunt impozitați la rata de impozitare a copilului, care este foarte mică – uneori zero la sută – și apoi orice altceva care depășește 2.200 USD este impozitat la rata impozitului tutorelui, ceea ce ar putea să fie de până la 37%.
Cui și la ce se aplică taxa pentru copii
Începând cu 2020, taxa pentru copii se aplică tuturor copiilor cu vârsta de până la 19 ani și copiilor care sunt studenți cu normă întreagă între 19 și 23 de ani. Nu se aplică totuși copiilor sub aceste vârste care sunt căsătoriți și să depună declarații fiscale comune.
Impozitul pentru copii include veniturile neremunerate pe care le primește un copil: dobânzi, dividende, câștiguri de capital, chirie și redevențe. Orice salariu sau salariu pe care îl câștigă copilul nu este supus taxei pentru copii.
Copiii care împlinesc 20 de ani – sau 24 de ani, în cazul studenților dependenți cu normă întreagă – până la sfârșitul anului fiscal, nu sunt supuși taxei pentru copii.
Istoria impozitului pentru copii
Legea fiscală inițial acoperea doar copiii cu vârsta sub 14 ani. Copiii cu vârsta sub 14 ani nu pot lucra legal, ceea ce înseamnă că orice venituri pe care le-au primit provin de obicei din dividende sau dobânzi din obligațiuni. Cu toate acestea, autoritățile fiscale și-au dat seama că unii tutori vor profita de situație și apoi vor oferi cadouri de stoc copiilor lor mai mari, între 16 și 18 ani.
Impozitul pentru copii este un impozit impus persoanelor fizice sub 19 ani a căror investiție și venit câștigat sunt mai mari decât pragul stabilit anual. IRS impozitează orice venit care depășește pragul prestabilit la rata de impozitare a părinților. Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a modificat temporar taxa pentru copii pentru a utiliza cotele de impozitare care se aplică moșiilor și trusturilor, mai degrabă decât cota de impozitare a părinților copilului.
Cu toate acestea, Legea consolidată ulterioară privind creditele din 2020 a modificat-o retroactiv la rata de impozitare a părinților. Pentru declarațiile din 2018 și 2019, contribuabilii pot alege să utilizeze fie ratele impozitului pe proprietate, fie rata de preluare a părinților pentru calcularea impozitului pentru copii. Pentru anul 2020 și ulterior, se aplică rata de impozitare a părintelui.