Schema Lapping
Ce este un sistem de lapping?
Un sistem de scăpare este o practică frauduloasă care implică modificarea creanțelor conturilor pentru a ascunde numerele furate. Metoda implică preluarea unei plăți ulterioare a creanțelor dintr-o tranzacție (de exemplu, o vânzare) și utilizarea acesteia pentru a acoperi furtul. Creanța din a doua tranzacție este acoperită de bani din a treia tranzacție și așa mai departe.
Chei de luat masa
- Un sistem de scăpare este o formă de fraudă contabilă prin care numerarul furat sau deturnat este ascuns prin modificarea creanțelor.
- Un audit contabil criminalistic al încasărilor de numerar poate fi realizat pentru a dezvălui o schemă de scădere, care poate arăta o vechime crescută a creanțelor.
- O companie poate lua mai mulți pași simpli pentru a preveni oportunitatea acestui tip de fraudă la locul de muncă.
Cum să detectați schemele de lapping
O schemă de scădere poate fi detectată urmărind modul în care încasările de numerar au fost aplicate conturilor clienților. Dacă există dovezi că încasările de numerar sunt aplicate în mod obișnuit conturilor greșite ale clienților, atunci există probabil o schemă activă de derulare.
Un alt indicator al unei scheme de scăpare este un angajat care refuză să-și ia timpul de vacanță câștigat. Acest lucru se datorează faptului că lipirea necesită implicarea zilnică a „lapperului” (persoana implicată în fraudă) și, prin urmare, nu poate lua timp de vacanță. Un semn revelator al scăpării este o creștere a îmbătrânirii creanțelor. O schemă de lapte poate ascunde temporar furtul. Mai devreme sau mai târziu, deficitul va apărea și va trebui înregistrat ca o pierdere.
Schemele de depășire se întâmplă de obicei în companiile mai mici, unde o singură persoană poate gestiona încasările de numerar și facturarea clienților.
Cum să preveniți schemele de lapping
Companiile pot preveni schemele de lipire procedând în felul următor:
- Separarea casieriei și a responsabilităților de facturare (numită segregare a atribuțiilor)
- Alegerea altcuiva decât casierul pentru a livra extrase către clienți (clienții sunt conștienți de ceea ce au plătit, deci ar trebui să poată detecta orice plăți incorecte legate de conturile lor sau să detecteze că anumite plăți nu au fost aplicate niciodată.)
- Contactați clienții și întrebați dacă au primit sau nu declarații lunare de la companie (oricine comite frauda poate intercepta declarațiile înainte de a fi trimise prin poștă).
- Verificați în mod regulat tranzacțiile de încasări în numerar
- Solicitați tuturor angajaților să își petreacă timpul de vacanță, fără excepție
- Păstrați o evidență atentă a utilizării notelor de credit (Persoana care comite fraude poate încerca să pună capăt unei situații de scădere scriind o creanță în cuantumul fondurilor lipsă.)
- Marcați toate cecurile cu expresia „Numai pentru depozit”, astfel încât angajații să nu poată depune aceste cecuri în propriile conturi
- Solicitați clienților să plătească direct la o cutie de blocare, astfel încât numerarul să nu poată fi interceptat și furat de angajați
Exemplu de schemă de lapping
Să presupunem că o companie primește 150 USD pentru plată, dar un funcționar contabil deviază acest lucru către un cont personal. Pentru a ascunde furtul, grefierul va aplica a doua creanță care va intra, de exemplu în valoare de 200 USD, la prima creanță. Acest lucru lasă restul de 50 USD pentru a fi aplicat celei de-a doua creanțe și 150 $ din acesta încă de plătit. Grefierul continuă să aloce (să scape) bani din vânzările succesive către creanțele anterioare, astfel încât evidențele contabile ale magazinului nu reușesc să dezvăluie discrepanța.