Distribuția forfetară-sumă

Ce este o distribuție globală?

O distribuție forfetară este o plată forfetară unică dintr-o sumă de bani datorată unei părți, mai degrabă decât prin plăți împărțite în rate mai mici. În anumite cazuri, distribuțiile forfetare pot beneficia de un tratament fiscal special. Distribuțiile forfetare sunt asociate în mod obișnuit cu alegerea modului de a primi câștiguri excepționale, cum ar fi de la câștigarea la loto sau dintr-un plan de pensii sau pensii. Distribuțiile forfetare pot fi contrastate cu distribuțiile anulate.

Chei de luat masa

• O distribuție forfetară este o sumă de bani datorată care se plătește dintr-o dată, spre deosebire de plata în rate regulate.
• Distribuțiile forfetare se pot face din planuri de pensionare, comisioane câștigate, câștiguri excepționale sau anumite investiții cu venit fix.
• O sumă forfetară va fi de obicei actualizată la valoarea actuală netă (VAN).
• O distribuție forfetară nu este întotdeauna cea mai bună alegere pentru fiecare beneficiar; pentru unii, poate avea mai mult sens ca fondurile să fie anulate ca plăți periodice.

Cum funcționează o distribuție globală

Nu este întotdeauna cel mai bine să luați plata forfetară în locul plăților anuale periodice; dacă vi se oferă alegerea, luați în considerare impozitele, investițiile și  valoarea actuală netă (VAN), care reprezintă valoarea în timp a banilor.

---

Două exemple obișnuite de distribuții forfetare sunt o verificare a comisioanelor și o distribuire a unui plan de pensii, după decesul unui pensionar.

În general, distribuțiile din planuri calificate sunt tratate ca sume forfetare dacă soldul total al planului este distribuit pe același an fiscal și dacă distribuția se face ca urmare a angajatului:

• Împlinirea vârstei de 59½
• A fi decedat (aplicabil beneficiarilor)
• Separarea de serviciu (nu se aplică persoanelor care desfășoară activități independente, dar se aplică angajaților lor de drept comun)
• A fi invalid (aplicabil numai persoanelor care desfășoară activități independente)

Distribuție globală și planuri de pensionare calificate

Dacă un proprietar de plan de pensii trece, o distribuție forfetară se va transfera adesea către un beneficiar sau beneficiari. Acestea pot fi rude, cunoștințe apropiate sau chiar instituții precum organizații caritabile. Beneficiarii pot fi revocabili sau irevocabili, au puteri discreționare (sau nu).

Planurile calificate se încadrează în general în două categorii: beneficiul determinat și contribuția definită. Planurile cu beneficii determinate oferă angajaților o plată garantată; acest lucru pune riscul angajatorului să economisească și să investească în mod corespunzător pentru a răspunde datoriilor planului. Pentru angajații dintr-un plan de contribuții definite, suma pe care o primesc la pensie depinde de cât de bine economisesc și investesc în nume propriu pe parcursul anilor lor de muncă. Un 401 (k) este cel mai popular exemplu de plan de contribuții definite.

Alte exemple de planuri calificate care pot acorda distribuții forfetare includ:

• Planuri de partajare a profitului
• 403 (b) planuri
• 457 planuri
• Planuri de cumpărare de bani
• Planuri de beneficii vizate
• Planuri de proprietate asupra acțiunilor angajaților (ESOP)
• Keogh (HR-10)
• Pensie simplificată pentru angajați (SEP)
• Planul de potrivire a stimulentelor pentru economii pentru angajați (SIMPLE)

Serviciul de venituri interne (IRS) oferă un ghid cuprinzător pentru cerințele comune ale planului calificat. Acest ghid descompune fiecare plan și cui se potrivește cel mai bine, face comparații între ele și notează riscurile sau preocupările pentru investitorii potențiali sau actuali.

Verificarea Comisiei și planurile de pensionare calificate

Verificările Comisiei sunt un alt exemplu care poate fi plătit ca plăți forfetare. Verificările comisiei se aplică rolurilor în principal în vânzări și marketing fie ca venituri unice, fie în plus față de salariul de bază. Angajatorii folosesc adesea comisioane de vânzare pentru a-i stimula pe lucrători să producă mai multă valoare. Mai multe tipuri majore de verificări de comisioane includ un salariu de bază și comision, comision direct, remiză contra comision și comision rezidual.

Sume forfetare versus plăți de anuitate

Pentru a ilustra modul în care funcționează plățile forfetare și anuități, imaginați-vă că ați câștigat 10 milioane de dolari la loterie. Dacă ați lua toate câștigurile ca o sumă forfetară, toate câștigurile ar fi supuse impozitului pe venit în acel an și ați fi în cea mai mare categorie de impozite.

Cu toate acestea, dacă alegeți opțiunea de anuitate, plățile ar putea să vă vină de-a lungul mai multor decenii. De exemplu, în loc de 10 milioane de dolari venituri într-un an, plata anuității dvs. ar putea fi de 300.000 dolari pe an. Deși cei 300.000 de dolari ar fi supuși impozitului pe venit, probabil că te-ar ține în afara celor mai mari categorii de impozite de stat. Ați evita, de asemenea, cea mai mare categorie de impozite pe venit federale de 37% (începând cu 2020) pentru persoanele singure cu venituri mai mari de 518.400 USD sau 622.050 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun.

În 2021, aceste cifre cresc. Persoanele singure cu venituri mai mari de 523.600 USD și cuplurile căsătorite care depun împreună cu venituri de până la 628.300 USD se încadrează în categoria fiscală de 37%.  Astfel de întrebări fiscale depind de dimensiunea câștiga loterie, ratele de impozitare a veniturilor curente, proiectate  ratele de impozitare pe venit, starea ta de rezidență atunci când veți câștiga, în care statul va trăi după victorie, și de investiții se întoarce. Dar dacă puteți obține o rentabilitate anuală de peste 3% până la 4%, opțiunea de sumă forfetară are de obicei mai mult sens cu o renta de 30 de ani.

Un alt mare avantaj al preluării banilor în timp este că oferă câștigătorilor un card de „restituire”. Primind un cec în fiecare an, câștigătorii au șanse mai mari de a-și gestiona corect banii, chiar dacă lucrurile merg prost în primul an.