Cum funcționează sistemul ratelor de impozitare marginală?
Ce este sistemul tarifului de impozitare marginal?
Cota de impozitare marginală este rata pe care o suportă venitul din impozite pentru fiecare dolar suplimentar de venit. Pe măsură ce rata de impozitare marginală crește, contribuabilul ajunge să obțină mai puțini bani pe dolar câștigat decât au reținut din dolari câștigați anterior. Sistemele de impozitare care utilizează cote de impozitare marginale aplică cote de impozitare diferite la diferite niveluri de venit; pe măsură ce venitul crește, este impozitat la o rată mai mare. Cu toate acestea, este important de menționat că veniturile nu sunt toate impozitate la o rată, ci mai multe rate, pe măsură ce se deplasează de-a lungul programului de rată a impozitului marginal.
Scopul ratei marginale este de a pune povara sprijinirii guvernului pe umerii contribuabililor mai capabili din punct de vedere financiar să facă acest lucru, comparativ cu răspândirea uniformă a poverii în detrimentul contribuabililor care nu își mai pot permite, în timp ce încearcă să echilibreze problemele unei rata progresivă dreaptă.
Chei de luat masa
- Cota de impozitare marginală este rata pe care o suportă venitul din impozite pentru fiecare dolar suplimentar de venit.
- Celălalt sistem fiscal utilizat în economia modernă este impozitul fix, în care rata nu se modifică, indiferent de veniturile individului.
- Deși câștigarea mai multor bani poate crește rata impozitului pe venit, un venit mai mare va fi totuși impozitat la mai mult de un nivel.
Sistem de impozitare forfetară
Celălalt sistem fiscal utilizat în economia modernă este impozitul fix. Cu impozitele unice, rata nu se modifică, indiferent de venitul persoanei. Indiferent cât de mult câștigă o persoană, aceasta va fi impozitată la același procent. Susținătorii impozitelor unice susțin că acest sistem este corect, deoarece impozitează toatepersoanele fizice și întreprinderile în același ritm, mai degrabă decât să ia în considerare nivelurile veniturilor lor. Sistemele de impozitare forfetară nu permit de obicei deduceri. Această formă de impozitare este adesea asociată cu țările care au o economie în creștere, dar există puține dovezi care să susțină impozitul unic ca singură cauză a creșterii.
Exemplu de rată de impozitare marginală
Cele de mai sus sunt un exemplu simplu de programare a ratei de impozitare marginală. Acesta ilustrează rata la care sunt impozitate diferite niveluri de venit. Pe măsură ce venitul crește, fiecare dolar al venitului peste nivelul anterior este impozitat la o rată mai mare. Dacă un contribuabil câștigă mai mulți bani și trece la un nivel mai ridicat al veniturilor, ratele de impozitare marginale pot diminua semnificativ beneficiul venitului suplimentar, deoarece acesta va fi impozitat la o rată mai mare. Drept urmare, unii cred că ratele de impozitare marginale sunt dăunătoare economiei, deoarece descurajează oamenii să lucreze mai mult pentru a câștiga mai mulți bani. Deși câștigarea mai multor bani poate crește rata impozitului pe venit, un venit mai mare va fi totuși impozitat la mai mult de un nivel. Tabelul de mai jos ilustrează modul în care funcționează rata marginală de impozitare.
Așa cum arată tabelul de mai sus, ar putea fi cel mai bine să ne gândim la exemplu în ceea ce privește venitul care crește de la 0 $ la 120.000 $. Pe măsură ce se îndreaptă spre 120.000 de dolari, aceasta implică rate de impozitare diferite. Prin urmare, veniturile între 0 $ și 20.000 $ sunt impozitate cu 10%, deci impozitul datorat este de 2.000 $ (20.000 $ x 10%). Apoi, venitul se transformă într-o nouă rată de impozitare marginală (20%). Pe măsură ce crește peste 20.000 de dolari, câștigătorul de venituri de 120.000 de dolari datorează impozite de 4.000 de dolari (20.000 dolari x 20%) pentru această porțiune de venit, în plus față de 2.000 dolari de impozite suportate pentru primii 20.000 de dolari. Acest lucru se face la fiecare nivel de venit până la venitul total al contribuabilului, în acest caz, 120.000 USD. Pe baza graficului de rată de impozitare de mai sus, cel care câștigă venituri de 120.000 de dolari plătește un total de 38.000 de dolari în impozite pe baza sistemului de rată de impozitare marginală.
Acest exemplu ilustrează, de asemenea, că nu toate veniturile acestui contribuabil sunt impozitate la aceeași rată. Prin urmare, doar 2.000 USD de impozite sunt datorate la cel mai mic nivel de venit, în timp ce 6.000 USD de impozite sunt suportate la al treilea nivel pentru aceeași sumă de bani (20.000 USD). Mulți oameni sunt confuzați de ratele de impozitare marginale, considerând că rata la care vor fi impozitați este o rată forfetară bazată pe nivelul venitului în care se încadrează. Conform acestei ipoteze incorecte, un venit de 120.000 de dolari ar fi impozitat la o rată de 50%, ceea ce face ca suma impozitului să fie datorată 60.000 de dolari.