Contract de dotare modificat (MEC)
Ce este un contract de dotare modificat?
Un contract de dotare modificat (MEC) este o calificare fiscală a unei polițe de asigurare de viață ale cărei prime cumulative depășesc limitele legii fiscale federale. Structura de impozitare și clasificarea polițelor IRS se modifică după ce o poliță de asigurare de viață s-a transformat într-un contract de dotare modificat.
Chei de luat masa
- Un contract de dotare modificat (MEC) este termenul dat unei polițe de asigurare de viață a cărei finanțare a depășit limitele legii fiscale federale.
- Politica trebuie să nu îndeplinească testul de șapte plăți al Legii veniturilor tehnice și diverse din 1988 (TAMRA).
- Impozitarea retragerilor în temeiul MEC este similară cu cea a retragerilor de anuitate necalificate.
Înțelegerea contractului de dotare modificată (MEC)
Un contract de dotare modificat (MEC) este termenul dat unei polițe de asigurare de viață a cărei finanțare a depășit limitele legii fiscale federale. Cu alte cuvinte, IRS nu mai consideră că acesta este un contract de asigurare de viață. Modificarea clasificării a fost adusă pentru a combate utilizarea denumirii „asigurare de viață” în scopul evitării fiscale.
Mai exact, o poliță de asigurare de viață este considerată MEC de către IRS dacă îndeplinește trei criterii:
- Politica este încheiată la sau după 20 iunie 1988.
- Acesta trebuie să respecte definiția legală a unei polițe de asigurare de viață.
- Politica trebuie să nu îndeplinească testul de 7 plăți al Legii veniturilor tehnice și diverse din 1988 ( TAMRA ).
Testul cu șapte plăți determină dacă suma totală a primelor plătite într-o poliță de asigurare de viață, în primii șapte ani, este mai mare decât cea necesară pentru ca polița considerată să fie plătită în șapte ani. Politicile devin MEC atunci când primele plătite poliței sunt mai mult decât ceea ce trebuia plătit în acel interval de șapte ani.
IRS cere ca o poliță de asigurare de viață să respecte un set strict de criterii pentru a se califica drept MEC.
Polițele de asigurare de viață încheiate înainte de 20 iunie 1988 nu sunt supuse plății primelor peste banii permiși de legile federale. Cu toate acestea, reînnoirea unei polițe de asigurare de viață mai vechi după această dată este considerată nouă și trebuie supusă testului de șapte plăți.
Implicațiile fiscale ale unui MEC
Impozitarea retragerilor în temeiul MEC este similară cu cea a retragerilor de anuitate necalificate. Pentru retrageri înainte de vârsta de 59 1/2 ani, se poate aplica o penalitate de retragere prematură de 10%. Ca și în cazul polițelor tradiționale de asigurare de viață, prestațiile de deces MEC nu sunt supuse impozitării. Contractele de înzestrare modificate sunt achiziționate de obicei de persoane care sunt interesate de politici protejate de impozite, bogate în investiții și nu intenționează să facă retrageri de politici înainte de deces.
Spre deosebire de polițele tradiționale de asigurări de viață, impozitele pe câștiguri sunt venituri regulate pentru retragerile MEC conform metodologiei contabile last-in-first-out (LIFO). Cu toate acestea, baza costurilor în cadrul MEC și retragerile nu este supusă impozitării. Beneficiul de deces fără impozite face ca MEC-urile să fie utile în scopul planificării proprietății, cu condiția ca moșia să poată îndeplini criteriile de calificare. În plus, deținătorii de polițe care nu iau retrageri pot transfera beneficiarilor o sumă semnificativă de bani.