Este IRA-ul meu protejat în caz de faliment?
Toate tipurile de conturi de pensionare individuale, sau IRA-uri, recunoscute conform codului fiscal federal se bucură de o protecție substanțială împotriva creditorilor în timpul falimentului. Protecția pentru IRA a fost semnată în lege de președintele George W. Bush în temeiul Legii privind prevenirea abuzului în caz de faliment și protecția consumatorilor (BAPCPA) din 2005.
Protecția conform acestei legi variază, în funcție de tipul IRA. IRA-urile tradiționale și IRA-urile Roth sunt în prezent protejate la o valoare de peste 1 milion de dolari. IRA-urile SEP, IRA-urile SIMPLE și majoritatea IRA-urilor de răsturnare sunt pe deplin protejate de creditorii aflați în faliment, indiferent de valoarea în dolari.
Chei de luat masa
- Legea din 2005 privind prevenirea abuzului în caz de faliment și protecția consumatorilor asigură protecția federală împotriva falimentului pentru IRA.
- IRA-urile tradiționale și Roth sunt în prezent protejate la o valoare totală de 1.362.800 USD, cu ajustări pentru inflație efectuate la fiecare trei ani (următoarea ajustare este în 2022).
- IRA-urile SEP și SIMPLE, similare cu 401 (k) sponsorizate de angajator, planurile de partajare a profiturilor și pensiile, sunt pe deplin protejate în caz de faliment.
- Un IRA de rulare executat corespunzător care provine dintr-un plan de pensionare calificat este, de asemenea, pe deplin protejat de creditori.
Este un IRA protejat de faliment?
În timp ce legile federale privind falimentul au protejat mult timp planurile 401 (k), pensiile și planuri capitolul 7, BAPCPA a introdus primele protecții federale explicite privind falimentul pentru activele deținute în IRA.
Înainte de BAPCPA, protecțiile IRA erau definite la nivel de stat sau deloc. După BAPCPA, protecția falimentului pentru activele IRA este acordată cetățenilor din toate statele.
IRA-urile tradiționale și IRA-urile Roth: Câtă protecție?
BAPCPA a modificat legea federală a falimentului pentru a oferi protecție pentru active de până la un milion de dolari într-un IRA tradițional sau un IRA Roth. Pentru a menține valoarea reală a acestei protecții în timp, legea prevede o ajustare regulată a inflației pe baza indicelui prețurilor de consum ale Departamentului Muncii pentru toți consumatorii urbani (IPC-U). Ajustarea inflației a fost calculată și adoptată la fiecare trei ani de la prima ajustare a fost făcută la 1 aprilie 2007.
În perioada actuală de trei ani, care se încheie la 1 aprilie 2022, atât IRA-urile tradiționale, cât și cele Roth sunt protejate la o valoare totală de 1 362 800 $ pe persoană. Această protecție limitată se aplică sumei tuturor conturilor tradiționale și Roth IRA deținute de o anumită persoană, nu fiecărui cont IRA izolat.
În timp ce fondurile tradiționale și Roth IRA care depășesc 1.362.800 USD nu sunt protejate conform BAPCPA, legea prevede că instanțele de faliment sunt libere să extindă protecția suplimentară dacă justiția o justifică și judecătorul decide să o acorde.
Pentru a vă asigura că un IRA de răsturnare dintr-un plan de pensionare calificat este protejat în caz de faliment, vă ajută să creați un cont separat doar pentru acele active.
IRA SEP și IRA SIMPLE
economisire a stimulentelor pentru angajații micilor angajatori (SIMPLE) sunt complet protejate în caz de faliment. Aceste protecții se potrivesc cu protecțiile pe termen lung acordate altor conturi de pensionare individuale sponsorizate de angajatori, inclusiv planuri 401 (k) și planuri de partajare a profitului.
Protecție specială pentru IRA-uri la răsturnare
În sensul BAPCPA, un IRA de rollover este un cont tradițional sau Roth IRA care a fost inițial finanțat printr-un transfer dintr-un plan de pensionare calificat. Planurile de pensionare calificate includ planuri standard 401 (k), planuri tradiționale de pensii și anumite planuri de participare la profit. Conform BAPCPA, un IRA de rulare executat corespunzător, care provine dintr-un plan de pensionare calificat, este complet protejat de creditorii aflați în faliment.
Rețineți că, odată ce reportarea activelor este completă, un IRA de rollover nu este esențial diferit de orice alt IRA tradițional sau Roth – în afară de sursa activelor. Pentru a asigura o protecție completă pentru un IRA de răsturnare care provine dintr-un plan de pensionare calificat, este o idee bună să creați un cont IRA separat pentru activele de răsturnare distinct de orice alt IRA tradițional existent sau Roth.
Deși menținerea conturilor separate nu este obligatorie în mod explicit în condițiile legii, aceasta ajută la evitarea potențialelor probleme în timpul unei proceduri de faliment. Cu conturi separate, originea activelor este ușor de documentat, iar grupurile de active sunt ușor de urmărit pentru a asigura toate protecțiile de faliment disponibile.