Net Premium
Ce este Net Premium?
Prima netă, un termen contabil al industriei de asigurări, se calculează ca valoarea actuală așteptată (PV) a beneficiilor unei polițe de asigurare, minus PV așteptat al primelor viitoare. Calculul primei nete nu ia în considerare cheltuielile viitoare asociate cu menținerea poliței de asigurare.
Primele nete, împreună cu primele brute, ajută o companie de asigurări să stabilească cât datorează în impozitele de stat.
Chei de luat masa
- Prima netă este un termen contabil din industria asigurărilor.
- Formula pentru a ajunge la prima netă este valoarea actuală așteptată (PV) a beneficiilor unei polițe de asigurare minus PV așteptat al primelor viitoare.
- Prima netă și prima brută sunt utile pentru calcularea impozitelor de stat pe care o companie de asigurări trebuie să le plătească.
- Unele legi fiscale ale statelor permit companiilor de asigurări să reducă valoarea primei brute impozabile prin adăugarea de cheltuieli înapoi.
Explicația primei nete
Valoarea netă a primei unei polițe de asigurare diferă de valoarea primă brută a poliței, care ia în considerare cheltuielile viitoare. Diferența calculată între prima netă și prima brută este egală cu PV-ul preconizat al încărcării cheltuielilor, minus PV-ul așteptat al cheltuielilor viitoare. Astfel, valoarea brută a unei polițe va fi mai mică decât valoarea sa netă atunci când valoarea cheltuielilor viitoare este mai mică decât PV-ul acestor încărcări de cheltuieli.
Legile fiscale ale unor state pot permite companiilor de asigurări să își reducă prima brută prin contabilizarea cheltuielilor și a primelor neîncasate.
Legile impozitării primelor nete
Deoarece calculul primei nete nu ia în considerare cheltuielile, companiile trebuie să stabilească cât de multe cheltuieli pot adăuga fără a provoca o pierdere. Tipurile de cheltuieli pe care trebuie să le ia în calcul o companie includ comisioanele plătite agenților care vând polițele, cheltuielile legale asociate cu decontările, salariile, impozitele, costurile de serviciu și alte cheltuieli generale.
Comisioanele variază de obicei în funcție de prima politicii, dar cheltuielile generale și juridice nu pot fi legate de prima.
Estimarea cheltuielilor de recuperare permise
Pentru a estima cheltuielile permise, o companie poate adăuga o sumă fixă de cheltuieli la prima netă (numită încărcare fixă), poate adăuga un procent din primă sau poate adăuga o combinație între o sumă fixă și un procent din primă.
Atunci când se compară polițele cu prime nete diferite, adăugarea unei sume fixe va duce la aceeași proporție de cheltuieli cu prime, atâta timp cât cheltuielile variază în funcție de proporție cu prima. Determinarea metodei de utilizat depinde de cheltuielile generale și juridice asociate politicii, deoarece acestea se referă la comisioanele pentru primă.
Majoritatea calculelor de politică lasă o marjă pentru situații neprevăzute, cum ar fi atunci când banii obținuți din investițiile primelor se dovedesc a fi mai mici decât se aștepta.
Importanța Net Premium
Primele nete și primele brute sunt utile pentru a afla cât de mult datorează o companie de asigurări în impozite. Departamentele de asigurări de stat impozitează adesea veniturile companiilor de asigurări. Cu toate acestea, legislația fiscală poate permite companiilor să își reducă prima brută calculând cheltuieli și prime neîncasate.
De exemplu, dacă statul Ohio impune un impozit pe primele brute subscrise de companiile de asigurări din Ohio, dar impozitul nu se aplică sumelor deduse pentru reasigurare, nu se va aplica și primelor brute care nu au fost câștigate deoarece compania de asigurări sau asiguratul a anulat o politică înainte ca aceasta să expire.