Creanțe nete
Ce este creanțele nete?
Creanțele nete reprezintă suma totală datorată unei companii de către clienții săi minus banii datoriți care probabil nu vor fi plătiți niciodată. Creanțele nete sunt adesea exprimate ca procent, iar un procent mai mare indică faptul că o companie are o capacitate mai mare de a colecta de la clienții săi. De exemplu, dacă o companie estimează că 2% din vânzările sale nu vor fi plătite niciodată, creanțele nete sunt egale cu 98% (100% – 2%) din creanțele (AR).
O companie își poate îmbunătăți încasările de numerar prin strângerea controlului asupra creditelor emise clienților, menținerea procedurilor eficiente de colectare și efectuarea promptă a procedurilor de colectare.
Înțelegerea creanțelor nete
Companiile folosesc creanțe nete pentru a măsura eficacitatea procesului de colectare. De asemenea, îl utilizează atunci când fac prognoze pentru a proiecta intrările anticipate de numerar.
Creanțele nete apar atunci când companiile acordă credite clienților lor. Conturile de primit ale unei companii reprezintă linia de credit pe care o extinde clienților săi pentru bunurile sau serviciile pe care le furnizează. Această linie de credit solicită clientului să plătească pentru o sumă convenită datorată la o anumită dată.
Această practică implică un risc inerent de credit și de neplată, deoarece compania nu primește plata în avans pentru bunurile sau serviciile pe care le vinde. O companie își poate îmbunătăți încasările de numerar prin strângerea controlului asupra creditelor emise clienților, menținerea procedurilor eficiente de colectare și efectuarea promptă a procedurilor de colectare.
Alocație pentru conturi îndoielnice
Indemnizația pentru conturile îndoielnice este estimare a valorii conturilor unei companii de primit anticipeaza nu va fi collectible și va trebui să fie înregistrate ca o scriere-off. Această estimare se scade din suma brută a creanțelor restante. Cele două metode principale pentru estimarea provizioanelor pentru conturile îndoielnice sunt metoda procentului din vânzări și metoda de îmbătrânire a creanțelor.
De asemenea, poate fi utilizată o metodă specifică de identificare în care fiecare datorie este evaluată individual în ceea ce privește probabilitatea de a fi colectată.
Creanțele nete sunt prezentate ca un total agregat în bilanțul companiei. Creanțele brute sunt listate mai întâi și sunt urmate de provizioanele pentru conturi dubioase. Provizioanele pentru conturile îndoielnice sunt un cont contra-activ, deoarece reduce soldul unui activ.
Programul de îmbătrânire a creanțelor nete
Creanțele nete pot fi calculate utilizând un program de îmbătrânire. Acest program grupează creanțele în funcție de intervalele de date de plată restante. Programul de îmbătrânire poate calcula creanțele necolectabile prin aplicarea diferitelor rate de neplată fiecărui interval de date restante.
Alternativ, poate calcula pur și simplu creanțele nete prin aplicarea ratei de colectare estimate pentru fiecare interval. Conceptul din spatele unui program de îmbătrânire este de a aplica rate de colectare diferite la creanțe diferite în funcție de vârstă. Pe măsură ce o creanță îmbătrânește, în general devine mai greu de colectat.
Chei de luat masa
- Creanțele nete ale unei companii sunt suma totală de bani pe care clienții săi o datorează minus ceea ce estimează compania probabil că nu va fi plătită niciodată.
- Companiile folosesc creanțe nete pentru a măsura eficacitatea procesului de colectare și pentru a face proiecții ale fluxurilor de numerar anticipate.
- Alocația pentru conturile îndoielnice este o estimare a companiei cu privire la suma creanțelor pe care se așteaptă să o anuleze ca neîncasabile.
- Companiile își pot îmbunătăți creanțele nete prin restricționarea creditului pe care îl emit clienților și prin implementarea unor proceduri eficiente de colectare.
consideratii speciale
Deoarece nu se cunosc toate încasările viitoare de numerar, precum și neplățile, creanțele nete reprezintă o sumă estimată. Acest lucru depinde în mare măsură de suma estimată a conturilor necolectabile. Managementul are astfel potențialul de a manipula valoarea creanțelor nete prin ajustarea provizioanelor pentru conturile îndoielnice.
În plus, creanțele nete ale unei companii sunt supuse condițiilor economice generale. Indiferent de procedurile entității, cifra tinde să se înrăutățească pe măsură ce condițiile financiare se înrăutățesc în economia generală.