Apreciere netă nerealizată (NUA)
Ce este aprecierea net nerealizată?
Unele companii oferă avantajul angajaților care dețin acțiuni în compania angajatoare. Ideea este că acest lucru creează o mentalitate de proprietate în angajați, chiar dacă aceștia dețin un procent foarte mic din totalul acțiunilor. Aprecierea net nerealizat (NUA) este diferența de valoare între baza costului mediu al acțiunilor de stoc angajator și valoarea curentă de piață a acțiunilor. Nua este important dacă distribuie stocul angajator foarte apreciat de la dvs. amânat de impozitare angajator -plan de pensionare sponsorizat, cum ar fi un 401 (k).
Chei de luat masa
- Aprecierea netă nerealizată (NUA) este diferența dintre baza de cost inițială și valoarea curentă de piață a acțiunilor stocului angajatorului.
- IRS oferă o prevedere care permite o rată de impozitare a câștigurilor de capital mai favorabilă la NUA din stocul angajatorului la distribuire, după anumite evenimente de calificare.
- Dezavantajul este că impozitul pe venit obișnuit trebuie plătit imediat pe baza costului acțiunilor din stocul angajatorului.
Înțelegerea aprecierii nete nerealizate (NUA)
De obicei, distribuțiile din conturile de pensionare amânate sunt tratate ca venituri obișnuite în momentul distribuției. Venitul obișnuit este impozitat la o rată mai mare decât câștigurile de capital pe termen lung. Pentru a remedia această problemă, Serviciul de venituri interne (IRS) oferă alegeri pentru ca NUA-ul stocului angajatorului să fie impozitat la o rată de câștig de capital mai favorabilă.
Alegerile NUA sunt disponibile numai atunci când acțiunile sunt plasate într-un cont amânat de impozite, cum ar fi 401 (k) sau IRA tradițional, și se aplică numai acțiunilor companiei pentru care sunteți sau ați fost angajat. IRA-urile Roth nu se califică pentru NUA, deoarece nu sunt amânate de impozite, iar conturile de brokeraj nu se califică pentru NUA, deoarece sunt, în general, deja supuse impozitului pe câștigurile de capital.
Avantajele și dezavantajele aprecierii net nerealizate (NUA)
Distribuirea stocului dintr-un 401 (k) va avea efecte diferite asupra fondurilor NUA, conform regulilor și reglementărilor IRS. În timp ce IRS va impozita majoritatea unui portofoliu de 401 (k) la valoarea sa de piață ca venit obișnuit, acțiunile din stocul angajatorului vor fi impozitate doar ca venit obișnuit pe baza costului. Baza de cost este valoarea inițială a stocului angajatorului. Aceasta înseamnă că orice valoare suplimentară câștigată de la achiziționarea inițială a stocului nu este impozitată ca venit obișnuit și va fi impozitată în schimb ca câștiguri de capital. La vânzarea acțiunilor companiei, NUA va fi supus impozitului pe câștigurile de capital, care poate fi dramatic mai mic decât rata dvs. actuală de impozitare pe venit.
Cu toate acestea, dezavantajul este că impozitul pe venit obișnuit trebuie plătit imediat pe baza costului stocului angajatorului. Scopul este că impozitele pe venit obișnuite nu ar fi fost datorate până când nu ați vândut acțiunile în viitor, peste ani sau decenii. Datorită acestui compromis, cel mai bine este să distribuiți acțiunile bazate pe cel mai mic cost conform normelor NUA pentru a optimiza consecințele fiscale.
Cerințe pentru aprecierea net nerealizată
Există cerințe suplimentare care trebuie îndeplinite ca parte a regulilor NUA. În termen de un an, trebuie să distribuiți integral soldul deținut în plan, inclusiv toate activele din toate conturile sponsorizate de același angajator. Anumite evenimente de calificare trebuie de asemenea îndeplinite. Trebuie să vă fi separat de companie, să fi atins vârsta minimă de pensionare pentru distribuție, să fi suferit o vătămare care să ducă la invaliditate totală sau să fi murit.