Plan neresponsabil
Ce este un plan neresponsabil?
Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017 a eliminat deduceri detaliate pentru angajații care suportă cheltuieli nerambursate pentru activitatea companiei pentru 2018 până în 2025.1 În trecut, angajații puteau deduce cheltuieli din buzunar pentru lucruri precum curățarea uniformă și taxele pentru organizațiile profesionale.
Companiile pot compensa pierderea acestei deduceri de către angajații lor prin stabilirea unui plan care să nu răspundă, care este o modalitate de a oferi angajaților o indemnizație pentru cheltuieli de afaceri sau călătorii care nu trebuie justificate către un angajator.
Banii furnizați angajaților într-un plan neresponsabil sunt considerați venituri impozabile și ar trebui să apară pe W-2 al unui angajat.
De asemenea, cunoscut sub numele de plan de alocații, planurile care nu sunt responsabile diferă de planurile responsabile prin faptul că acesta din urmă solicită angajaților să furnizeze o contabilitate adecvată pentru a primi rambursarea. Deoarece banii primiți de angajați în cadrul unui plan responsabil sunt pentru rambursarea banilor cheltuiți pe cheltuieli legate de afaceri, nu sunt impozabili.
Chei de luat masa
- Angajații erau capabili să deducă cheltuielile legate de afaceri din impozitele lor, dar Legea privind reducerea impozitului și locurile de muncă eliminau aceste deduceri detaliate până cel puțin în 2025.
- Companiile care doresc să își împuternicească în continuare angajații să plătească cheltuieli precum curățenie uniformă sau taxe către o organizație profesională pot stabili un plan responsabil sau neresponsabil.
- Un plan neresponsabil este util pentru companiile care nu doresc să preautorizeze cheltuielile angajaților.
Cum funcționează planul neresponsabil
În timp ce banii acordați angajaților în cadrul unui plan neresponsabil trebuie să fie cheltuiți pentru cheltuieli de afaceri, cum ar fi călătoriile, mesele sau divertismentul, destinatarul le poate cheltui în orice mod doresc. De exemplu, dacă un angajator ar acorda unui angajat 500 de dolari pentru a acoperi costul meselor în timp ce era plecat într-o călătorie de afaceri, în baza unui plan neresponsabil, angajatul ar putea mânca alimente ieftine pentru fiecare masă și ar putea economisi.
Cu toate acestea, în ceea ce privește Serviciul de Venituri Interne (IRS), compensarea este plătită în plus față de salariu sau salarii. Ca atare, este impozitat ca venit. Angajatorii pot utiliza un plan neresponsabil pentru unele elemente de cheltuieli și un plan responsabil pentru alte cheltuieli.
Plan neresponsabil: cheltuieli și impozite
Orice cheltuială aferentă cheltuielilor legate de afaceri într-un plan care nu este responsabil poate fi solicitată ca o deducere diversă detaliată de către destinatar în formularul 1040. Astfel de cheltuieli sunt supuse unei limitări de 2% care dictează faptul că persoanele care solicită detaliere pot deduce doar partea din cheltuieli care depășește 2% din venitul lor brut ajustat (AGI).
Conform regulilor IRS, cheltuielile trebuie să fie atât obișnuite, cât și necesare pentru a fi deductibile;în caz contrar, IRS le poate nega sau le poate considera „fastuoase” și, de asemenea, nu le permite, deși acest lucru este rar aplicat.
În contextul planurilor neresponsabile, „obișnuit și necesar” are o definiție mai laxă în funcție de context.„Obișnuit” înseamnă pur și simplu ceva care este de obicei necesar în funcționarea unei afaceri.„Necesar” înseamnă doar că un articol este adecvat și util în funcționarea unei afaceri. Pentru mai multe informații, consultați Publicația IRS 535: Cheltuieli de afaceri.
Plan non-responsabil vs. Plan responsabil
Într-un plan responsabil, angajatul trebuie să dovedească care a fost cheltuiala și pentru ce a fost, cât a fost și că a fost suportată în timp ce făcea afaceri pentru companie. Cheltuielile contabile ale planului nu sunt considerate venituri impozabile. Orice avansuri neutilizate trebuie returnate companiei în timp util (așa cum este specificat de IRS).