Plan necalificat
Ce este un plan necalificat?
Un plan necalificat este un tip de plan de pensionare amânat de impozite, sponsorizat de angajator, care nu se încadrează în liniile directoare ale Legii privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA). Planurile necalificate sunt concepute pentru a satisface nevoile de pensionare specializate pentru directori cheie și alți angajați selectați și pot acționa ca instrumente de recrutare sau de păstrare a angajaților. Aceste planuri sunt, de asemenea, scutite de testarea discriminatorie și extrem de grea la care sunt supuse planurile calificate.
Chei de luat masa
- Planurile necalificate sunt planuri de economii la pensie.
- Aceștia sunt numiți necalificați, deoarece nu respectă liniile directoare ale Angajaților pentru pensionarea veniturilor din pensie (ERISA), ca și în cazul unui plan calificat.
- Planurile necalificate sunt, în general, utilizate pentru a oferi directorilor cu salarii mari o opțiune suplimentară de economii la pensie.
Cum funcționează un plan necalificat
Există patru tipuri majore de planuri necalificate:
- Planuri de compensare amânată
- Planuri de bonusuri executive
- Planuri de sculptură în grup
- Planuri de asigurare de viață în dolari
Contribuțiile făcute la aceste tipuri de planuri sunt de obicei nedeductibile pentru angajator și impozabile pentru angajat.
Cu toate acestea, acestea permit angajaților să amâne impozitele până la pensionare (când se presupune că se află într-o categorie de impozite mai mică). Planurile necalificate sunt adesea folosite pentru a oferi forme specializate de compensare directorilor cheie sau angajaților în loc să-i facă parteneri sau proprietari parțiali în companie sau corporație. Unul dintre celelalte obiective majore ale unui plan necalificat este acela de a permite angajaților cu o compensare ridicată să contribuie la un alt plan de pensionare după ce contribuțiile lor la un plan de pensionare calificat au fost maximizate, ceea ce se întâmplă de obicei rapid, deoarece acestea sunt foarte compensate.
Compensarea amânată ca plan necalificat
Există două tipuri de planuri de compensare amânată: adevărate planuri de compensare amânată și planuri de continuare a salariilor. Ambele planuri sunt concepute pentru a oferi directorilor venituri suplimentare de pensionare. Principala diferență dintre cele două constă în sursa de finanțare. Cu un adevărat plan de compensare amânată, executivul diferă o parte din venitul lor, care este adesea venituri bonus.
Cu un plan de continuare a salariilor, angajatorul finanțează viitoarea pensie în numele executivului. Ambele planuri permit ca câștigurile să se acumuleze impozitate amânată, în timp ce Serviciul de venituri interne (IRS) va impozita veniturile primite la pensionare ca și cum ar fi venituri obișnuite.
Plan necalificat: Planuri de bonusuri executive
Planurile de bonusuri executive sunt simple. O companie emite unui executiv o poliță de asigurare de viață cu prime plătite de angajator ca bonus. Plățile primelor sunt considerate compensații și sunt deductibile angajatorului. Plățile bonusului sunt impozabile executivului. În unele cazuri, angajatorul poate plăti un bonus care depășește suma primei pentru a acoperi impozitele executivului.
Alte planuri
Plan Split-Dollar: Un alt plan necalificat
Un plan divizat este utilizat atunci când un angajator dorește să ofere unui angajat cheie o poliță de asigurare de viață permanentă. Conform acestui aranjament, un angajator achiziționează o politică privind viața angajatului, iar angajatorul și angajatul împart proprietatea asupra poliței.
Angajatul poate fi responsabil pentru plata costului mortalității, în timp ce angajatorul plătește soldul primei. La deces, beneficiarii angajatului primesc partea principală a prestației de deces, în timp ce angajatorul primește o parte egală cu investiția sa în plan.
Plan necalificat: descărcare în grup
Un plan de decupare de grup este un alt acord de asigurare de viață în care angajatorul creează o asigurare de viață de grup a unui angajat cheie care depășește 50.000 USD și o înlocuiește cu o poliță individuală. Acest lucru permite angajatului cheie să evite venitul imputat pe asigurările de viață de grup care depășesc 50.000 USD. Angajatorul redirecționează prima pe care ar fi plătit-o pentru asigurarea de viață în exces către polița individuală deținută de angajat.