Publicația IRS 519: Ghid fiscal SUA pentru străini
Ce este Publicația IRS 519?
Publicația IRS 519 este Ghidul fiscal american pentru străini, un documentpublicat de Serviciul de venituri interne (IRS) care detaliază procedurile fiscale pentru străini, persoane fizice care nu sunt cetățeni ai Statelor Unite. Nu toți străinii sunt supuși taxelor SUA. Străinii rezidenți, cei care au fost în țară pentru o perioadă determinată, sunt supuși impozitării veniturilor lor mondiale la fel ca și cetățenii. Străinii nerezidenți sunt impozitați numai pe veniturile pe care le câștigă în SUA, precum și pe anumite tipuri de venituri internaționale.
Chei de luat masa
- Publicația IRS 519 oferă informații fiscale și îndrumări pentru străinii din SUA
- Impozitarea va depinde de faptul dacă o persoană este un străin rezident sau nerezident sau de dublu statut.
- Nerezidenții pot fi supuși impozitului pe venit atât de la autoritățile din SUA, cât și de la cele străine.
Înțelegerea publicației IRS 519
Cel mai important aspect al publicației IRS 519 este definirea statutului unui contribuabil fie ca străin nerezident, fie ca străin rezident, utilizândtestul de prezență substanțială sau testul cărții verzi, deoarece regulile fiscale aplicabile se bazează pe acel statut. Contribuabilii pot fi, de asemenea, considerațistrăini cu dublu statut și ar trebui, de asemenea, să stabilească statutul fiscal al oricărui soț.
Testul de prezență substanțială măsoară rezidența prin prezența fizică în SUA Pentru a îndeplini acest test, o persoană trebuie să locuiască în SUA cel puțin:
- 31 de zile în cursul anului curent și
- 183 de zile în perioada de trei ani care include anul în curs și cei doi ani imediat anteriori, numărând toate zilele în care ai fost prezent în anul curent, o treime din zilele în care ai fost prezent în primul an înainte de anul în curs, și o șesime din zilele în care ați fost prezenți în al doilea an înainte de anul în curs.
Testulcărții verzi indică faptul că o persoană fizică este rezidentă, în scopuri fiscale federale din SUA, dacă este un rezident permanent legal al SUA în orice moment al anului calendaristic. O persoană devine rezident permanent legal dacă i s-a acordat privilegiul, conform legilor privind imigrația, de a locui permanent în SUA ca imigrant, în general prin eliberarea unui card de înregistrare a străinilor, cunoscut și sub denumirea de „carte verde”, de cătreServiciile pentru cetățenie și imigrare dinSUA.
Dacă o persoană se califică atât ca rezident, cât și ca nerezident în același an, are ceea ce se numește dublu statut. O persoană căsătorită poate avea, de asemenea, posibilitatea de a-și trata soțul / soția nerezidentă ca străin rezident.
Impozitarea veniturilor nerezidente
Persoanele fizice considerate a fi străini nerezidenți sunt, în general, supuse la două cote de impozitare diferite pe veniturile lor din SUA, una pentru venitul efectiv conectat și una pentru venitul fix sau determinabil, anual sau periodic (FDAP). Venitul efectiv conectat se câștigă din conducerea unei afaceri din SUA sau din prestarea de servicii personale și este impozitat la aceleași rate gradate ca un cetățean american. FDAP este considerat venit pasiv și este impozitat la o rată fixă de 30%. Străinii nerezidenți trebuie să depună declarații fiscale folosind formularul 1040NR.
Pentru străinii nerezidenți, tratatele fiscale cu țările străine pot reduce sau elimina impozitul SUA pe diferite tipuri de servicii personale și alte venituri, cum ar fi pensiile, dobânzile, dividendele, redevențele și câștigurile de capital.