Articol fără numerar

Ce este un articol fără numerar?

Un articol fără numerar are două semnificații diferite. În sectorul bancar, termenul este utilizat pentru a descrie un  instrument negociabil, cum ar fi un cec sau o bancă, care este depus, dar nu poate fi creditat până când nu șterge contul emitentului.

Alternativ, în contabilitate, un element non-numerar se referă la o cheltuială listată într-o declarație de venit, cum ar fi deprecierea capitalului, câștigurile sau pierderile din investiții, care nu implică o plată în numerar.

Chei de luat masa

• În domeniul bancar, un element care nu este în numerar este un instrument negociabil – cum ar fi un cec sau o bancă – care este depus, dar nu poate fi creditat până când nu șterge contul emitentului.
• În contabilitate, un element fără numerar se referă la o cheltuială listată într-o declarație de profit și pierdere, cum ar fi amortizarea capitalului, câștigurile sau pierderile din investiții, care nu implică o plată în numerar.

Înțelegerea articolelor fără numerar

Contabilitate

Declarațiile de venit, un instrument utilizat de companii în situațiile financiare pentru a le spune investitorilor câți bani au câștigat și au pierdut, pot include mai multe elemente care afectează câștigurile, dar nu fluxul de numerar. Acest lucru se datorează faptului că, în contabilitatea de angajamente, companiile își măsoară veniturile prin includerea de asemenea a tranzacțiilor care nu implică o plată în numerar pentru a oferi o imagine mai exactă a situației lor financiare actuale.

Exemple de elemente care nu sunt în numerar includ impozitul pe profit amânat, reduceri ale valorii companiilor achiziționate, compensarea pe acțiuni a angajaților, precum și  amortizarea.

Bancar

Băncile dețin adesea o reținere de până la câteva zile pentru un articol mare, fără numerar, cum ar fi un cec, în funcție de istoricul contului clientului și de ceea ce se știe despre plătitor (de exemplu, dacă organizația emitentă are mijloacele financiare pentru acoperirea cec prezentat).

Perioada scurtă în care ambele bănci au la dispoziție fondurile – între momentul prezentării cecului și retragerea banilor din contul plătitorului – se numește  float.

Exemplu de amortizare și amortizare

Amortizarea și amortizarea sunt probabil cele două cele mai frecvente exemple de cheltuieli care reduc veniturile impozabile fără a afecta fluxul de numerar. Factorul Companiile din valoarea de deteriorare a lor active în timp, într – un proces cunoscut sub numele de deprec i ația pentru tangibilelor și amortizare pentru imobilizări necorporale.

De exemplu, să spunem că o companie de producție numită compania A oferă 200.000 de dolari pentru o nouă piesă de echipament de înaltă tehnologie pentru a ajuta la creșterea producției. Se așteaptă ca noua mașină să dureze 10 ani, astfel încât contabilii companiei A recomandă repartizarea costurilor pe întreaga perioadă a vieții sale utile, mai degrabă decât cheltuirea acestora într-un singur mare succes. De asemenea, iau în considerare faptul că echipamentul are o valoare de recuperare, suma pe care o va valora după 10 ani, de 30.000 de dolari.

Amortizarea urmărește să coreleze veniturile cu cheltuielile asociate. Împărțirea a 170.000 USD la 10 înseamnă că echipamentul achiziționat va fi afișat ca o cheltuială fără numerar de 17.000 USD pe an în următorul deceniu. Cu toate acestea, niciun ban nu a fost plătit efectiv atunci când aceste cheltuieli anuale au fost înregistrate, astfel încât acestea apar în declarațiile de venit ca o cheltuială fără numerar.

consideratii speciale

Articolele care nu sunt în numerar apar frecvent în situațiile financiare, totuși investitorii le ignoră adesea și presupun că totul este deasupra consiliului de administrație. Ca toate domeniile contabilității financiare, uneori merită să luați o abordare mai sceptică.

Unul dintre cele mai mari riscuri asociate cu articolele care nu sunt în numerar este că acestea se bazează adesea pe presupuneri, influențate de experiențe din trecut. Utilizatorii contabilității de angajamente au fost găsiți în mod regulat vinovați, inocenți sau nu, pentru că nu au estimat cu exactitate veniturile și cheltuielile.

De exemplu, echipamentul companiei A poate fi necesar să fie anulat înainte de 10 ani sau poate să se dovedească a fi util mai mult decât se aștepta. Valoarea sa estimată de salvare poate fi greșită, de asemenea. În cele din urmă, întreprinderile sunt obligate să actualizeze și să raporteze cheltuielile efective, ceea ce poate duce la mari surprize.