Eliminare treptată
Ce este o eliminare treptată?
O eliminare treptată se referă la reducerea treptată a unui credit fiscal pentru care un contribuabil este eligibil pentru că venitul său se apropie de limita superioară pentru a se califica pentru acel credit. De obicei, există un interval specific de venituri pe care Serviciul de Venituri Interne din SUA (IRS) îl folosește pentru a determina ce contribuabili pot fi eligibili pentru un anumit credit fiscal.
Un contribuabil cu un venit la capătul inferior al intervalului poate fi eligibil pentru suma maximă a creditului fiscal, în timp ce un contribuabil al cărui venit se încadrează în capătul cel mai înalt al intervalului de venituri poate fi eligibil pentru suma minimă. Pot exista creșteri suplimentare între limitele superioare și inferioare care sunt utilizate pentru a determina pentru ce sumă dintr-un anumit credit fiscal poate fi eligibil un contribuabil (pe baza veniturilor raportate pentru anul fiscal). Când venitul unui contribuabil depășește limita superioară, acesta poate deveni neeligibil pentru credit.
Chei de luat masa
- O eliminare treptată se referă la reducerea treptată a unui credit fiscal pentru care un contribuabil este eligibil pentru că venitul său se apropie de limita superioară pentru a se califica pentru acel credit.
- Creditele fiscale sunt prevederi ale Codului veniturilor interne (IRC) care sunt de obicei concepute pentru a beneficia în mod specific gospodăriile cu venituri mici și medii; câteva exemple ale acestor credite sunt creditul fiscal pentru copii, creditul pentru contribuția la economii la pensie (creditul economizorului) și creditul fiscal american pentru oportunitate.
- Tratamentul preferențial în codul fiscal se elimină treptat pentru contribuabilii cu venituri mai mari; odată ce un contribuabil depășește un anumit nivel de venit, creditul fiscal nu mai este disponibil pentru ei.
Înțelegerea eliminărilor de fază
Creditele fiscale sunt prevederi ale Codului veniturilor interne (IRC), care sunt de obicei concepute pentru a beneficia în mod specific gospodăriile cu venituri mici și medii. Deoarece aceste credite fiscale sunt direcționate către contribuabilii dintr-o anumită categorie de venituri, peste un anumit prag de venit, valoarea creditului fiscal este redusă. Tratamentul preferențial în codul fiscal se elimină treptat pentru contribuabilii cu venituri mai mari; odată ce un contribuabil depășește un anumit nivel de venit, creditul fiscal nu mai este disponibil pentru ei.
Aplicarea unei eliminări treptate are loc cu mai multe credite fiscale diferite care sunt puse la dispoziția contribuabililor de către IRS. Unele dintre aceste credite fiscale includ creditul fiscal pentru copii, creditul pentru economii la contribuția la pensie (creditul economizorului) și creditul fiscal american pentru oportunitate.
Credit fiscal pentru copii
Pentru anul fiscal 2020, creditul fiscal pentru copii începe să se elimine treptat pentru contribuabilii căsătoriți care depun în comun atunci când venitul lor brut ajustat modificat (MAGI) ajunge la 400.000 USD.În cazul în care MAGI-ul lor scade sub acest număr, pot solicita suma totală a creditului fiscal. Dacă depășește această limită, creditul se reduce treptat până când venitul lor atinge limita veniturilor. Pentru un cuplu căsătorit care depune în comun, creditul fiscal pentru copii dispare când MAGI-ul lor ajunge la 440.000 USD.
Rețineți că, ca urmare a Planului american de salvare din 2021, semnat în lege de președintele Biden, limita creditului fiscal pentru copii, anterior 2.000 USD, a fost ridicată la 3.000 USD pentru copiii cu vârsta cuprinsă între șase și 17 ani și 3.600 USD pentru copiii sub șase ani. De asemenea, creditul este acum integral rambursabil;anterior, doar 1.400 USD erau rambursabili. Aceste modificări fac parte din American Relief Act din 2021 și sunt eficiente numai pentru anul fiscal 2021, dacă nu sunt prelungite printr-un act suplimentar al Congresului. Această sumă de credit suplimentară este eliminată treptat pentru persoanele single cu venituri peste 75.000 USD și cuplurile cu venituri peste 150.000 USD.
Credit de contribuție la economii la pensie (creditul economizorului)
O eliminare treptată se aplică și creditului pentru contribuții la economii la pensie (numit și creditul economizorului). Acest credit a fost conceput pentru a ajuta americanii cu venituri mici și medii să economisească pentru pensionare prin planuri calificate, cum ar fi planurile 401 (k) sau Conturile individuale de pensionare (IRA).
În anul fiscal 2021, pentru contribuabilii căsătoriți care depun împreună pentru a fi eligibili pentru creditul fiscal maxim, AGI-ul lor poate fi de până la 39.500 USD (39.000 USD pentru 2020). Peste 39.500 USD, valoarea creditului începe să se elimine treptat. Pentru contribuabilii căsătoriți care depun împreună, odată ce AGI-ul lor depășește 66.000 USD (65.000 USD pentru 2020), aceștia nu sunt eligibili pentru nicio sumă a acestui credit fiscal.
Creditul fiscal american pentru oportunitate
Oportunitate de credit fiscal american (AOTC) este destinat pentru contribuabilii cu cheltuieli de învățământ calificat. Pentru ca un contribuabil să solicite creditul în anul fiscal 2020, trebuie să aibă un AGI modificat de 160.000 USD sau mai puțin (dacă este căsătorit, depunând în comun) pentru a primi creditul integral. Dacă contribuabilul a modificat AGI de peste 180.000 USD pentru căsătoria care depune în comun, nu poate solicita deloc creditul.
Creditul fiscal american de oportunitate se elimină în mod egal într-un interval de 10.000 USD, în timp ce unele credite fiscale, cum ar fi creditul fiscal pentru copii, scad cu 50 USD pentru fiecare 1.000 USD sau o parte din 1.000 USD ca venit suplimentar peste pragul de eliminare treptată.