Plan calificat de pensionare
Ce este un plan de pensionare calificat?
Un plan de pensionare calificat îndeplinește cerințele Codului veniturilor interne Secțiunea 401 (a) din Serviciul veniturilor interne (IRS) și este astfel eligibil să primească anumite beneficii fiscale, spre deosebire de un plan necalificat. Un angajator stabilește un astfel de plan de pensionare în numele și în beneficiul angajaților companiei. Este un instrument care poate ajuta angajatorii să atragă și să rețină angajați buni.
Înțelegerea planurilor de pensionare calificate
Planurile calificate se prezintă în două tipuri principale: beneficii definite și contribuții definite, deși există și alte planuri care sunt hibrizi ai celor două, dintre care cel mai comun se numește plan de sold al numerarului. Planurile cu beneficii determinate oferă angajaților o plată garantată și pun riscul pe angajator pentru a economisi și a investi în mod corespunzător pentru a răspunde datoriilor planului. O pensie tradițională de tip anuitate este un exemplu de plan cu beneficii definite.
Chei de luat masa
- Un plan de pensionare calificat îndeplinește cerințele IRS și oferă anumite beneficii fiscale.
- Exemple de planuri de pensionare calificate includ 401 (k), 403 (b) și planuri de participare la profit.
- Acțiunile, fondurile mutuale, proprietățile imobiliare și fondurile pieței monetare sunt tipurile de investiții deținute uneori în planuri de pensionare calificate.
- Angajatorii oferă planuri de pensionare pentru a atrage și păstra angajații.
- Scoaterea contribuțiilor dintr-un plan de pensionare înainte de vârsta de pensionare poate duce adesea la penalități fiscale.
Conform planurilor de contribuții definite, suma pe care o primesc angajații la pensie depinde de cât de bine economisesc și câștigă prin 401 (k) este cel mai popular exemplu de plan de contribuții definite. Alte exemple de planuri calificate includ următoarele:
- Planuri de partajare a profitului
- 403 (b) planuri
- Planuri de cumpărare de bani
- Planuri de beneficii determinate
- Planuri de proprietate asupra acțiunilor angajaților (ESOP)
- Reducerea salariului pensie simplificată pentru angajați (SARSEP)
- Pensie simplificată pentru angajați (SEP)
- Planul de potrivire a stimulentelor pentru economii pentru angajați (SIMPLE)
IRS oferă un ghid pentru cerințele comune ale planului calificat.
Plan calificat de pensionare și investiții
Planurile calificate permit doar anumite tipuri de investiții, care variază în funcție de plan, dar includ de obicei titluri tranzacționate public, bunuri imobiliare, fonduri-dată-țintă.
Planurile de pensionare specifică, de asemenea, când se pot face distribuții, de obicei atunci când angajatul atinge vârsta de pensionare definită a planului, când angajatul devine invalid, când planul este reziliat și nu este înlocuit cu un alt plan calificat sau când angajatul moare (caz în care beneficiarul primește distribuțiile).
Plan calificat de pensionare și impozite
Planurile de pensionare calificate oferă angajatorilor o reducere a impozitelor pentru contribuțiile pe care le fac pentru angajații lor. Acele planuri care permit angajaților să-și amâne o parte din salarii în plan pot reduce, de asemenea, datoria actuală a impozitului pe venit prin reducerea veniturilor impozabile. Muncitorii pot lua distribuții din planuri calificate înainte de vârsta de pensionare sau înainte ca unul dintre celelalte evenimente declanșatoare să apară, dar distribuțiile vor fi supuse impozitelor și penalităților care adesea fac neînțelept să se efectueze o distribuție timpurie.
Unele planuri permit, de asemenea, angajaților să împrumute din plan conform unor reguli stricte cu privire la modul de rambursare a împrumutului. De exemplu, regulile planului pot impune ca împrumutul să fie rambursat într-un anumit număr de ani, ca muncitorul să plătească dobândă (care revine în plan) pentru împrumut și ca împrumutul să fie rambursat imediat dacă angajatul părăsește locul de muncă la care planul de pensionare calificat este legat.