Anualitate calificată
Ce este o renta calificata?
O anuitate calificată este un plan de economii la pensie care este finanțat cu dolari înainte de impozitare. O anuitate necalificată este finanțată cu dolari post-impozitare. Pentru a fi clar, terminologia provine de la Internal Revenue Service (IRS).
Contribuțiile la anuitățile calificate sunt deduse din câștigurile brute ale investitorului și, împreună cu investițiile, cresc fără taxe. Niciunul dintre aceștia nu este supus taxelor federale până după pensionare, când se fac distribuții. Contribuțiile la un plan necalificat se fac cu dolari după impozitare.
Chei de luat masa
- Contribuțiile la o renta calificată sunt în dolari înainte de impozitare. (Impozitele sunt amânate până la retrageri după pensionare.)
- Contribuțiile la o renta necalificată sunt în dolari post-impozitare, deoarece impozitele pe contribuții au fost deja plătite.
- „Calificat” și „necalificat” sunt termeni IRS. Un plan calificat are un beneficiu fiscal imediat.
Înțelegerea anuității calificate
Un depozit într-o anuitate calificată se face fără a fi reținute taxele. Aceasta reduce efectiv veniturile contribuabilului și impozitele datorate pentru acel an. Nu vor fi datorate taxe pe banii care se acumulează în contul calificat an de an, atâta timp cât nu se fac retrageri.
Impozitele atât pe contribuția investitorului, cât și pe câștigurile din investiții care s-au acumulat vor fi datorate după ce investitorul se retrage și începe să ia o renta sau orice retragere din cont.
În timp ce distribuțiile dintr-o anuitate calificată sunt impozitate ca venit obișnuit, distribuțiile dintr-o anuitate necalificată nu sunt supuse niciunui impozit pe veniturile contribuțiilor. Impozitele pot fi datorate pentru câștigurile din investiții, care sunt, în general, o parte mai mică din cont.
Nu se datorează taxe pentru banii care se acumulează într-un cont calificat, atâta timp cât nu se fac retrageri.
Este o chestiune de dezbatere care este mai bună. Planul necalificat oferă perspectiva unui venit scutit de impozite după pensionare. Cu toate acestea, planul calificat oferă economii fiscale imediate și un impact mai mic asupra plății la domiciliu în timpul anilor de muncă ai persoanei.
Tipuri de anuități calificate
Anuitățile calificate sunt deseori înființate de angajatori ca parte a unui plan de pensionare sponsorizat de companie. Variațiile includ planul de beneficii definite, planul de pensionare 401 (k) și 403 (b) și contul individual de pensii (IRA).
- Planul de beneficii definite este un vehicul de economisire care angajează compania la o anumită plată, fie într-o sumă forfetară, fie în rate lunare, pe baza istoricului câștigurilor angajatului.
- Un 401 (k) este creat de o companie cu scop lucrativ pentru a-și recompensa angajații. SECURE Actul din 2019 permite acum anuități să fie incluse în planurile de 401 (k).
- 403 (b) este disponibil în principal profesorilor și altor angajați publici, precum și lucrătorilor din organizațiile scutite de impozite.
- IRA este planul de economii familiar care permite o contribuție înainte de impozitare până la o limită anuală.
O anuitate poate fi calificată dacă îndeplinește anumite criterii IRS și își respectă orientările de reglementare. În general, o anuitate care nu este utilizată pentru finanțarea unui plan de pensionare cu avantaje fiscale este o anuitate necalificată.
Alte reguli IRS privind anuitățile
Anuitățile necalificate achiziționate după 13 august 1982 sunt impozitate conform unui protocol „ultimul-în-primul-out”. Aceasta înseamnă că primele retrageri făcute de investitor vor fi preluate din dobânzi acumulate, care vor fi impozitate ca venit obișnuit. Odată ce dobânda respectivă a fost complet impozitată, principalul sau prima rămasă nu vor mai fi impozitate. Toate regulile care reglementează anuitățile calificate sunt acoperite în Publicația 575 a IRS : Venituri din pensii și anuități.