Aranjament calificat de contribuție automată (QACA)
Ce este un acord calificat de contribuție automată (QACA)?
Acordurile de contribuții automate calificate (QACA) se referă la o regulă stabilită în baza Legii privind protecția pensiilor din 2006 pentru a crește participarea lucrătorilor la planurile de pensionare autofinanțate. Astfel de planuri includ 401 (k) s, 403 (b) s și compensarea amânată 457s. Companiile care utilizează QACA înregistrează automat lucrătorii în planuri la o rată de amânare de 3% sau mai mare, cu excepția cazului în care angajații iau măsuri pentru a renunța.
Chei de luat masa
- Acordurile de contribuții automate calificate (QACA) sunt o formă de plan de pensionare cu înscriere automată oferită de angajatori.
- Ca plan de renunțare, angajații vor fi înscriși automat cu o contribuție potrivită, cu excepția cazului în care vor alege să părăsească planul.
- QACA au prevederi privind „portul sigur” care îi scutesc de cerințele de testare a procentului de amânare reală (ADP).
- Un QACA trebuie să specifice un program de procente minime uniforme implicite, începând de la 3%, care cresc treptat cu fiecare an în care un angajat participă.
Cum funcționează aranjamentele de contribuții automate calificate (QACA)
Încurajarea economiilor de pensionare la locul de muncă a fost o problemă pentru economiști și decidenți. Mulți angajatori oferă 401 (k) sau 403 (b) planuri de contribuții definite. Cu toate acestea, nivelurile de înscriere și contribuție la plan rămân relativ scăzute în practica reală. Planurile tradiționale necesită înscriere, iar cercetările economistului Richard Thaler, laureat al Premiului Nobel, indică faptul că opțiunile implicite au o influență puternică asupra alegerilor.
O soluție a fost implementarea unui plan de renunțare, în care angajații sunt înscriși automat și trebuie să aleagă să nu mai participe.
Nu presupuneți că toți banii reținuți din salarii sunt plătiți pentru plata impozitelor. Fondurile reținute sunt uneori folosite pentru QACA și alte planuri de pensionare cu înscriere automată.
Planurile de renunțare tind să crească ratele de participare. Cu toate acestea, ele încep în general de la niveluri de contribuție ale angajaților care sunt mult prea mici pentru a satisface nevoile de pensionare.
Din păcate, angajații tind să nu întreprindă nicio acțiune pe cont propriu și continuă să subinvestească pe termen lung. Fără eforturi educaționale, mulți ar putea să nu economisească suficient pentru a acoperi cheltuielile de pensionare. De exemplu, trebuie să le reamintim că o contribuție de 3% este doar un punct de plecare.
Unii susțin că planurile de renunțare tind să scadă contribuțiile la pensie, deoarece angajații consideră că sunt suficiente valori prestabilite scăzute. Pentru a contracara această posibilitate, unii angajatori cresc rata contribuției angajaților cu 1% în fiecare an. Cu toate acestea, acest lucru poate să nu fie suficient pentru ca lucrătorii să-și atingă obiectivele de pensionare.
Începând cu 2020, un angajator trebuie să facă una dintre următoarele pentru QACA:
- Contribuiți 100% din contribuția unui angajat până la 1% din compensația sa, împreună cu o contribuție echivalentă cu 50% pentru contribuțiile angajatului de peste 1% (și până la 6%); sau
- Oferiți o contribuție non-electivă de 3% din compensație tuturor participanților.
Cu un QACA, contribuțiile angajatorului pot fi supuse unei perioade de dobândire de doi ani. Firmele trebuie să dea angajaților lor o notificare adecvată cu privire la QACA. De asemenea, trebuie să aibă capacitatea de a alege un nivel de contribuție diferit sau de a renunța complet.
QACA au, de asemenea, dispoziții privind „portul sigur” care scutesc planurile 401 (k) de cerințele de testare nediscriminare pentru procentul de amânare real (ADP). Dacă sunt îndeplinite cerințe suplimentare, planul va fi, de asemenea, scutit de testarea procentului de contribuție real (ACP). De asemenea, un QACA nu poate distribui contribuțiile angajatorului necesare din cauza dificultăților financiare ale unui angajat.
QACA vs. EACA
Legea privind protecția pensiilor definește două opțiuni diferite pentru angajatorii care doresc să adauge un acord automat de contribuție: QACA și EACA. Într-un acord eligibil de contribuție automată ( EACA ), procentul implicit al planului trebuie să fie aplicat în mod uniform tuturor angajaților după ce le-ați furnizat notificarea solicitată. Poate permite angajaților să retragă contribuțiile automate de înscriere cu câștigurile prin alegeri de retragere.
Această alegere nu trebuie să fie mai devreme de 30 de zile sau mai târziu de 90 de zile după ce prima contribuție de înscriere automată a angajatului a fost reținută. Spre deosebire de QACA, angajații beneficiază în proporție de 100% de contribuțiile lor de înscriere automată la un EACA.
QACA oferă angajatorilor dispoziții privind portul sigur care îi scutesc de cerințele de testare ADP și ACP în circumstanțe specifice. Alte planuri trebuie să fie supuse unor astfel de teste pentru a se asigura că nu discriminează angajații cu salarii mai mici.
În schimb, angajatorii trebuie să facă contribuții corespunzătoare, așa cum este cerut de IRS și trebuie să dobândească contribuții potrivite și neelective în termen de doi ani. Contribuția amânată implicită pentru un QACA trebuie să crească, de asemenea, anual, de la cel puțin 3% în primul an la cel puțin 6%, cu maximum 15% în orice an. Maximul a fost de 10% până când a fost ridicat la 15% prin SECURE Act din 2019.