Încredere calificată
Ce este un trust calificat?
Un trust calificat este o relație fiduciară cu avantaje fiscale între un angajator și un angajat sub forma unui bonus de stoc, a unei pensii sau a unui plan de participare la profit. Într-un trust calificat, beneficiarul subiacent își poate folosi speranța de viață pentru a determina sumele de distribuție minimă (RMD) necesare, dar alte considerații precum sexul, rasa sau salariul nu pot fi utilizate.
Chei de luat masa
- Un trust calificat este un bonus de stoc, pensie sau plan de participare la profit stabilit de un angajator pentru angajații lor.
- Un trust calificat este avantajat fiscal, atâta timp cât îndeplinește cerințele IRS.
- Pentru a determina beneficiile, un angajator poate lua în considerare speranța de viață a angajaților, dar nu poate lua în considerare rasa, sexul, religia sau compensația actuală a angajaților lor.
Înțelegerea încrederilor calificate
Un trust poate fi „calificat” sau „necalificat”, conform IRS. Un plan calificat are anumite beneficii fiscale. Pentru a fi calificat, un trust trebuie să fie valabil în conformitate cu legislația statului și trebuie să aibă beneficiari identificabili. În plus, administratorul, custodele sau administratorul planului IRA trebuie să primească o copie a instrumentului de încredere. Dacă un trust calificat nu este structurat corect, plățile sunt impozabile de către IRS. Secțiunea 401 (a) din Codul veniturilor interne autorizează și stabilește cerințele pentru ceea ce este considerat un trust calificat.
Există prevederi pentru a fi siguri că un angajator nu face discriminări între angajați atunci când contribuie la un trust calificat. De exemplu, un angajator poate să nu facă discriminări în favoarea angajaților care sunt mai bine compensați. Contribuțiile trebuie să fie uniforme în întreaga organizație.
Alte tipuri de trusturi
Pe lângă trusturile calificate, există o multitudine de alte tipuri de trusturi.
Trust de plumb caritabil
De exemplu, într-un trust de caritate, beneficiarii își pot reduce veniturile impozabile donând o parte din veniturile trustului către organizații de caritate. După o perioadă de timp specificată, restul trustului este transferat beneficiarilor.
Bare Trust
Într-un trust pur, un beneficiar are dreptul absolut la capital și la activele din cadrul trustului, precum și la veniturile generate de aceste active, cum ar fi dividendele. În timp ce un administrator va purta adesea responsabilitatea pentru gestionarea activelor trustului într-o manieră prudentă, administratorul nu stabilește cum sau când se distribuie capitalul sau venitul trustului.
Încredere personală
O încredere personală este un tip de încredere pe care o persoană și-l constituie ca beneficiar. Ca entități juridice separate, trusturile personale care au autoritatea de a cumpăra, vinde, deține și gestiona proprietatea în beneficiul fiduciarului lor și care pot îndeplini o varietate de obiective importante. De exemplu, un tânăr adult poate constitui o încredere personală pentru a plăti un program școlar absolvent sau o educație profesională.
Atunci când înființați orice trust, este important să solicitați sprijinul unui avocat de trust sau imobiliar, potențial un custode care să dețină activele și, eventual, un consilier de investiții care să vă gestioneze încrederea până la momentul retragerii.