Credit AMT rambursabil pentru impozitele pe opțiuni de angajare ale angajaților - KamilTaylan.blog
1 mai 2021 20:35

Credit AMT rambursabil pentru impozitele pe opțiuni de angajare ale angajaților

Dacă ați exercitat opțiuni pe acțiuni stimulative (ISO) în ultimii câțiva ani, este posibil să fi fost afectat de ofactură de taxă alternativă minimă (AMT). AMT este taxat atunci când vă exercitați ISO, vă țineți acțiunile și le vindeți după anul calendaristic în care vi s-au acordat. AMT se calculează pe baza diferenței dintre valoarea justă de piață (FMV) a acțiunilor la data la care ați exercitat acțiunile și prețul de exercitare.1

Chei de luat masa

  • AMT este taxat atunci când vă exercitați ISO, vă țineți acțiunile și le vindeți după anul calendaristic în care vi s-au acordat. 
  • AMT se calculează pe baza diferenței dintre valoarea justă de piață (FMV) a acțiunilor la data la care ați exercitat acțiunile și prețul de exercitare
  • Creditul AMT poate fi utilizat pentru a reduce factura federală de impozit pe venit atunci când suma pe care o datorați pentru impozite este mai mult decât ar fi fost în temeiul AMT. 
  • Contribuabilii investitori între 2007 și 2012 au obținut avantajul de a-și restitui creditele AMT neutilizate. 
  • Persoanele care au exercitat ISO în trecut și-au putut calcula potențialul credit AMT rambursabil utilizând foaia de lucru 1040 pentru formularul 6251 (linia 45)

Creditul AMT

În timp ce nimeni nu este mulțumit de plata impozitului pe o tranzacție de acțiuni, există o prevedere a legislației fiscale – numită creditul AMT- care beneficiază contribuabilii. Când plătiți factura AMT, creditul AMT este declanșat automat. Acest credit poate fi utilizat pentru a reducefacturafederală de impozit pe venit atunci când suma pe care o datorați pentru impozite este mai mult decât ar fi fost în temeiul AMT. Asta pentru că, spre deosebire de o deducere care scade suma totală a venitului pe care sunteți impozitat, un credit vă reduce efectiv factura fiscală dolar pe dolar. Prevederea este o modalitate prin care Congresul ajută la compensarea acționarilor fiscali suportați pentru exercitarea ISO-urilor lor.

Totuși, un lucru care nu mai este disponibil este un beneficiu pe care investitorii-contribuabili l-au obținut din 2007 până în 2012, ceea ce a făcut ca creditele lor AMT neutilizate să fie „rambursabile”. Acest beneficiu fiscal a fost instituit în 2007 pentru a ajuta investitorii-contribuabili care au constatat că creditul AMT nu și-a redus semnificativ factura federală privind impozitul pe venit. Congresul a adoptat aceste modificări ale legislației fiscale în 2007 și apoi le-a modificat din nou în 2008. Cu toate acestea, creditul AMT rambursabil nu a fost prelungit la sfârșitul anului 2012, astfel încât anul fiscal 2012 a fost ultima dată când contribuabilii au putut profita de acest beneficiu.



Creditul AMT rambursabil nu a fost prelungit la sfârșitul anului 2012, astfel încât anul fiscal 2012 a fost ultima dată când contribuabilii au putut profita de acest beneficiu.

Înțelegerea creditelor fiscale AMT rambursabile

În cazul în care vă uitați la impozitele înapoi, iată cum a funcționat.

Modificările legii fiscale care au intrat în vigoare în 2007 au fost concepute pentru a ajuta în continuare persoanele care și-au exercitat ISO-urile și care au trebuit să plătească AMT. Aceste modificări considerau că creditele AMT neutilizate care aveau cel puțin trei ani (uneori denumite „credite AMT neutilizate pe termen lung”) sunt „rambursabile” de către Serviciul de Venituri Interne (IRS). Aceasta înseamnă că contribuabilii ar putea solicita aceste credite la:

  • reduce factura actuală AMT.
  • să își reducă actuala factură federală de impozit pe venit dolar pe dolar.
  • transporta credite rambursabile calificate pe o perioadă nedeterminată (aplicându-le la facturile ulterioare privind impozitul pe venit).
  • colectați creditele rămase ca plată în numerar de la IRS

Legea care a intrat în vigoare în 2007 (pentru impozitele plătite în 2007 pe veniturile obținute în 2006) le-a permis oamenilor să solicite o sumă mai mare fie de 20% din creditul AMT neutilizat pe termen lung, fie de 5.000 USD. Cu toate acestea, IRS a stabilit, de asemenea, limite de venit pentru a reduce valoarea creditului pe care ar putea să îl solicite persoanele cu venituri mai mari.

Congresul a modificat legea pentru 2008 prin creșterea sumei considerate rambursabile.

Calculul creditului AMT

Persoanele care au exercitat ISO-uri în trecut și-au putut calcula potențialul credit AMT rambursabil folosindfoaia de lucru 1040 Form pentru formularul 6251 (linia 45), vorbind cu unprofesionist în înregistrarea impozitelor, consultând un contabil sau folosind asistentul AMT online al IRS.

Modificările puse în aplicare în 2008 nu au limitat creditul unui contribuabil la suma totală a impozitului pe venit datorat, ceea ce înseamnă că aceștia ar putea solicita credite AMT care totalizau mai mult decât suma de bani reținută pentru impozite, deja plătită în impozitul trimestrial estimat sau care era datorată pe factura fiscală actuală.

Începând cu 2008 (pentru impozitele plătite în 2009 pe veniturile obținute în 2008), contribuabilii ar putea solicita suma mai mare la:

  • 50% din creditul neutilizat pe termen lung s-a acumulat cu trei ani sau mai mult înainte de anul de depunere

sau

  • suma creditului AMT rambursabil listat în formularul 1040 de anul trecut

De exemplu, dacă ar fi câștigat 80.000 USD în credit AMT în 2004 și niciunul în anii următori, ar putea solicita 40.000 USD (50% din creditul neutilizat calificat) atunci când își depuneau impozitele din 2010 în aprilie 2011. Pentru a colecta  creditul rambursabil de 40.000 USD, ar fi trebuit să completeze formularul IRS 8801 și l-ar fi trimis la IRS împreună cu formularul 1040.

Cu toate acestea, să presupunem că ați datorat 11.425 USD în impozite federale pe venit pentru anul de depunere 2009. Când IRS a primit Formularul 8801 (pentru a solicita creditul dvs. rambursabil de 40.000 USD) ar fi dedus mai întâi suma datorată (11.425 USD) și apoi v-a trimis verificați diferența de 28.575 USD.

Contribuabilul ar putea utiliza creditul rambursabil pentru a-și plăti factura federală de impozit pe venit și pentru a primi o rambursare în numerar. Mai mult, în 2011, aceștia ar fi putut să solicite 40.000 USD în credit rambursabil – soldul rămas din suma creditului rambursabil din 2008. Contribuabilul ar fi putut colecta creditul rămas atunci când a depus formularul 1040 pentru impozitele din 2010.

Din păcate, pentru contribuabilii care ar fi putut continua să beneficieze, provizionul de credit AMT rambursabil a fost programat să existe doar timp de șase ani (2007-2012), iar Congresul nu l-a extins și nici nu l-a făcut permanent.

Linia de fund

Pentru cei șase ani din 2007 până în 2012, prevederea de credit AMT rambursabilă a ajutat unii contribuabili să-și plătească factura AMT, să recupereze banii plătiți din factura AMT și să plătească facturile federale privind impozitul pe venit. În viitor, este posibil să doriți să colaborați cu un pregătitor de impozite profesionist sau cu un avocat fiscal pentru a vă asigura că vă depuneți corect revendicările și vă maximizați beneficiile în conformitate cu legile actuale.