Impozitul pe reținere

Ce este un impozit de retenție?

Un impozit de reținere este un impozit reținut la sursă, adică de către angajator. Reținerea impozitului pe salarizare este un exemplu obișnuit de impozit de reținere. Angajatorii redirecționează o parte din salariul unui angajat către IRS pentru a acoperi impozitele anticipate. Angajatorii păstrează, de asemenea, impozitele datorate de angajații din străinătate pentru a se asigura că IRS primește taxele înainte ca banii să părăsească frontierele SUA.

Chei de luat masa

• Un impozit de reținere este orice impozit pe care un angajator îl deduce din salariul unui angajat și îl plătește direct guvernului.
• Impozitul pe salarizare este una dintre cele mai frecvente forme de impozitare de păstrare.
• Creditul de păstrare a angajaților permite angajatorilor eligibili să solicite un credit fiscal rambursabil împotriva cotei angajatorului din impozitul pe asigurările sociale egală cu 70% din salariile calificate pe care le plătesc angajaților după 31 decembrie 2020, până la 30 iunie 2021.

Înțelegerea taxei de reținere

Un impozit de reținere este orice impozit pe care un angajator îl deduce din salariul unui angajat și îl plătește direct guvernului. Acest lucru are loc în mod obișnuit din două motive. Prima formă de reținere este comună pentru toți angajații care se așteaptă să datoreze impozite pe parcursul unui an fiscal. Contribuabilii completează un formular W-4 și furnizează angajatorului o listă a indemnizațiilor de reținere la sursă care vor reduce impozitul reținut de angajator. Indemnizațiile de reținere includ:

• Familii cu două venituri.
• Dependenții care se califică pentru creditul fiscal pentru copii.
• Dependenți cu vârsta peste 17 ani.
• Deduceri detaliate în anii precedenți.
• Rambursări fiscale mari sau facturi în anii precedenți.

Un angajat care nu depune un formular W-4 va fi tratat ca o persoană necăsătorită fără alocații și, prin urmare, este supus la cea mai mare rată de reținere posibilă. Formularele W-4 pot fi actualizate ori de câte ori un contribuabil suferă o modificare semnificativă a indemnizațiilor. Contribuabilii care au motive să se aștepte la nicio obligație fiscală la sfârșitul anului fiscal pot solicita scutirea de la reținere.

Taxa de reținere pentru cetățenii străini

Al doilea tip de impozit pe reținere este cel pe care angajatorii îl rețin din salariile cetățenilor străini care lucrează în Statele Unite. Cetățenii străini sunt, în general, supuși unei rate de reținere federală de 30%. Excepțiile de la această regulă includ cetățenii străini ai țărilor care au tratate fiscale specifice cu SUA, cum ar fi Canada și Japonia.

Oricare ar fi motivul reținerii impozitului, suma reținută este o estimare a acelor impozite pe care angajatul le va datora la sfârșitul anului fiscal. Indemnizațiile sunt menite să fie o încercare de bună credință de a ajusta sumele reținute pentru a reflecta mai bine obligația de la sfârșitul anului. Contribuabilii primesc adesea o rambursare sau sunt obligați să efectueze o plată de sfârșit de an pentru a concilia reținerea cu factura fiscală efectivă de la sfârșitul anului.

În cazuri rare, firmele care plătesc dividende sau dobânzi pentru investiții trebuie să păstreze reținerea de rezervă pentru plățile către persoanele care nu au furnizat un număr de identificare fiscală sau care prezintă un interes special pentru IRS.  

Angajatorii trebuie să facă rapoarte trimestriale privind impozitele reținute către IRS prin formularul 941, cunoscut și sub denumirea de declarație fiscală trimestrială a angajatorului. IRS se referă uneori la angajatorii care rețin impozite ca agenți reținuți în documentele oficiale.

consideratii speciale

Legea privind asistența, salvarea și securitatea economică a coronavirusului (CARES) a introdus o legislație numită „Credit de păstrare a angajaților”. Acest credit le-a permis angajatorilor eligibili să reducă o parte din depozitele de impozite pe muncă pe care le-au reținut și pe care altfel li se cere să le facă. A fost folosit ca stimulent pentru angajatori pentru a menține angajații pe salarii în timpul pandemiei.

Creditul a fost ulterior prelungit și modificat atunci când Congresul a adoptat Legea privind scutirea impozitului privind siguranța și dezastrele contribuabililor din 2020, care a fost promulgată pe 27 decembrie 2020. Noua versiune a creditului permite angajatorilor eligibili să solicite un credit fiscal rambursabil împotriva cotei angajatorului din Social. Impozit pe garanție egal cu 70% din salariile calificate pe care le plătesc angajaților după 31 decembrie 2020, până la 30 iunie 2021. Salariile calificate sunt limitate la 10.000 USD per angajat pe trimestru calendaristic în 2021. Astfel, suma maximă ERC disponibilă este de 7.000 USD pe angajat pe trimestru calendaristic, pentru un total de 14.000 USD în 2021.