Lista de verificare a pregătirii impozitului pentru planul de pensionare
Planurile de pensionare calificate și conturile individuale de pensionare (IRA) vă oferă posibilitatea de a economisi pentru pensionare pe bază de avantaje fiscale. Câștigurile pe contribuții cresc amânate de impozite sau fără taxe pentru Roth IRAs și Roth 401 (k) s. Când vine vorba de timpul impozitului, asigurați-vă că sunteți la curent cu toate cerințele.
Chei de luat masa
- Planurile calificate, cum ar fi IRA-urile, oferă avantaje fiscale, cum ar fi câștigurile acumulate pe bază de impozite amânate.
- Contribuțiile calificate ale planului trebuie făcute până la un termen specific. De exemplu, contribuțiile IRA trebuie făcute până la termenul limită de depunere a impozitelor.
- Venitul dvs. brut ajustat modificat (MAGI) vă poate limita contribuțiile la un IRA dacă dumneavoastră sau soțul dumneavoastră sunteți acoperit de un plan de pensionare la locul de muncă.3
- Participanților la un cont de pensionare calificați în vârstă de 72 de ani sau peste li se poate cere să ia distribuțiile minime (RMD) necesare din planul lor calificat anual.
Urmăriți termenul limită de contribuție
Aveți până la termenul limită de depunere a impozitelor pentru a contribui la un IRA sau un IRA Roth. Nu obțineți mai mult timp pentru a face contribuții IRA, chiar dacăobțineți o extensie de depunere pentru declarația dvs. fiscală.
Rețineți că puteți contribui la un IRA pentru anul fiscal 2020 până pe 17 mai 2021, în loc de 15 aprilie, din cauza extensiilor furnizate de IRS ca răspuns la pandemia COVID19.
De asemenea, la 22 februarie 2021, IRS a anunțat că locuitorii din Texas și din alte state în care FEMA a declarat furtunile recente de iarnă ca dezastru au până la 15 iunie 2021 să depună impozite care altfel ar fi datorate pe 15 aprilie.
Cu toate acestea, dacă dețineți o afacere, puteți contribui la un plan de pensionare calificat până la data scadentă extinsă a returnării (de exemplu, 15 octombrie 2021, pentru o contribuție 2020), atâta timp cât planul a fost în vigoare în decembrie. 31, 2020 (ați semnat documentele până la acea dată). Dacă nu ați făcut-o, ați putea să creați și să finanțați un SEP IRA până la data scadenței extinse a returnării.
Utilizați rambursările fiscale pentru contribuții
Dacă vi se datorează o rambursare fiscală, o puteți aplica pentru o contribuție la un IRA sau un IRA Roth. Acest lucru poate fi pentru anul fiscal 2020 dacă depuneți declarația fiscală la timp pentru ca IRS să trimită fondurile către custodele sau administratorul contului;asigurați-vă că vă anunțați custodele sau administratorul că doriți fondurile aplicate pentru 2020. Utilizațiformularul 8888 pentru a spune IRS unde să vă trimită rambursarea. Dacă fondurile sosesc târziu sau nu îi spuneți custodelui sau administratorului că doriți ca acestea să fie utilizate pentru 2020, atunci acestea vor fi aplicate pentru 2021.
Remediați contribuțiile în exces
Venitul dvs. brut ajustat modificat (MAGI) poate limita sau bloca contribuțiile la IRA deductibile dacă dvs. sau soțul dumneavoastră participați la un plan de pensionare calificat (de exemplu, aveți un 401 (k) la locul de muncă) și la Roth IRA, indiferent de alte planuri. Orice contribuție în exces – sume mai mari decât sunteți eligibil să faceți – este supusă unei penalități de 6% în fiecare an până când luați măsuri corective.
6%
Valoarea penalității percepute pentru contribuțiile excedentare la un IRA.
Dacă ați făcut deja o contribuție pentru 2020 și descoperiți că venitul dvs. a fost prea mare,nu întârziați rezolvarea problemei. De exemplu, dacă ați contribuit la un IRA deductibil, nu luați deducerea. Retrați contribuția, plus orice câștig, nu mai târziu de termenul limită de depunere a impozitelor.
Contribuabilul are până la 15 octombrie pentru a elimina orice contribuție în exces pentru a evita penalități și dobânzi. Dacă contribuabilul depune o declarație până la data limită de depunere și nu retrage excesul până la acea dată, contribuabilul poate evita în continuare impozitul pe accize dacă retrage excedentul (și venitul din suma excedentară) până la 15 octombrie 2021.
Dacă ați contribuit prea mult la un IRA Roth din cauza veniturilor dvs., asigurați-vă că luați măsuri corective până cel târziu la 31 decembrie. În acest fel, datorați penalizarea doar pentru anul fiscal anterior și o evitați pentru anii următori. De exemplu, puteți retrage contribuția în exces plus câștigurile sau vă puteți instrui custodele IRA să trateze contribuția și câștigurile în exces din 2020 drept contribuția dvs. din 2021. Limita de contribuție pentru 2021 rămâne6.000 USD (7.000 USD dacă aveți 50 de ani sau mai mult), așa că va trebui să verificați dacă câștigurile din cont ar putea să vă depășească limita și să suporte în continuare o penalizare.
Rețineți că nu mai puteți „recaracteriza” contribuția dvs. Roth IRA înapoi la un IRA tradițional așa cum ați putea înainte de Legeaprivind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017.
Luați distribuțiile minime necesare
Amânarea impozitului nu durează pentru totdeauna. Asigurați-vă că înțelegeți când și în ce măsură trebuie să luați distribuțiile minime (RMD) necesare. Dacă nu luați RMD-uri, puteți fi supus unei penalități de 50% pentru distribuții insuficiente.
Ca urmare a pandemiei coronavirusului și a Legii CARES, cerința RMD este renunțată pentru 2020. Dacă o persoană a luat deja un RMD în 2020, distribuția ar putea fi returnată în contul de pensionare cel târziu la 31 august 2020, pentru a evita plata impozitelor pe distribuție.
Regulile RMD sunt foarte complexe. Iată câteva informații pentru a începe.
- Pentru propriile conturi.Dacă aveți 72 de ani sau mai mult, trebuie să luați o distribuție anuală pe baza tabelelor IRS, care poate fi găsită înPublicația IRS 590-B. Utilizați Tabelul II (Viața comună și speranța ultimului supraviețuitor) dacă sunteți căsătorit, soțul dvs. este cu mai mult de 10 ani mai mic decât dvs. și sunt singurii beneficiari ai contului;în caz contrar, utilizați Tabelul III (Uniform Lifetime).
- Pentru beneficii moștenite dintr-un plan de pensionare calificat sau un IRA. Ce trebuie să faceți depinde de relația dvs. cu titularul contului. Dacă sunteți un soț supraviețuitor, puteți alege să transferați beneficiile în propriul cont și să le tratați ca și cum ar fi întotdeauna ale dvs. Astfel, dacă aveți 60 de ani și moșteniți un IRA de la un soț care a murit în 2020, o răsturnare înseamnă că puteți amâna RMD-urile până la vârsta de 72 de ani. Dacă nu sunteți un soț supraviețuitor, în general trebuie să luați o distribuție sold până la sfârșitul celui de-al zecelea an calendaristic după moartea proprietarului.
Există alte excepții notabile de la regula de zece ani pentrubeneficiarii desemnați eligibili, inclusivcopilul minor al proprietarului,beneficiarul cu dizabilități sau bolnavul cronic și orice alt beneficiar care nu este cu mai mult de 10 ani mai mic decât proprietarul inițial.14
Ca urmare a Legii SECURE, adoptată în 2019, cerința de vârstă pentru RMD-uri a crescut de la 70 ½ ani la 72 de ani, pentru persoanele a căror 70 de ani este 1 iulie 2019 sau mai târziu.
Dacă nu ați reușit să luați RMD-uri, s-ar putea să vă calificați pentru ajutor, arătând o cauză rezonabilă pentru eșecul dvs. Nu trebuie să plătiți penalizarea în avans, dar trebuie să depunețiformularul 5329 împreună cu declarația fiscală și să atașați o explicație pentru eșecul dvs. (de exemplu, ați avut o afecțiune medicală severă sau ați primit sfaturi fiscale proaste despre cât trebuie să luați). Mai mult, trebuie să arătați că ați luat RMD cât de curând ați putut. Instrucțiunile din formularul 5329 explică ce trebuie făcut.
Protejați-vă dacă ați făcut distribuții înainte de vârsta de 59½
Chiar dacă nu vi s-a cerut să luați distribuții, este posibil să fi optat să faceți acest lucru înainte de vârsta de pensionare, deoarece aveți nevoie de bani. Distribuția este, în general, complet impozabilă (reguli diferite se aplică IRA-urilor Roth și IRA-urilor nedeductibile). Distribuirea vă este raportată înFormularul 1099-R. În plus, dacă erai sub vârsta de 59½ în acel moment, vei fi penalizat cu 10%, cu excepția cazului în care te califici pentru o excepție de penalizare.
În 2020, CARES Act permite persoanelor calificate să împrumute până la 100.000 USD sau 100% din soldul dobândit (oricare dintre acestea este mai mic) în conturile lor de pensionare, atâta timp cât sunt eligibile pentru distribuții legate de coronavirus.
Datorită pandemiei de coronavirus și a impactului său financiar negativ asupra multor familii americane, regulile au fost modificate în ceea ce privește distribuția contului de pensionare anticipată pentru anul fiscal 2020. Legea CARES permite persoanelor calificate să împrumute până la 100.000 dolari sau 100% din soldul dobândit în conturile lor de pensionare (oricare dintre acestea este mai mic), atâta timp cât sunt eligibili pentru distribuții legate de coronavirus. Distribuția va fi impozabilă, dar impozitele pot fi repartizate pe trei ani în loc să fie datorate integral în 2020.
Dacă un contribuabil plătește fondurile înapoi în plan în termen de trei ani, acesta va fi considerat un report și neimpozabil.Legea CARES permite, de asemenea, contribuabilului să amâne plățile pentru orice împrumuturi anterioare din contul de pensionare restante cu până la un an.
În anii normali, puteți evita penalizarea – dar nu și impozitul pe distribuție – dacă vă calificați pentru o excepție. Motivele acceptabile suntenumerate de IRS. Dacă doriți să vă bazați pe o excepție, obțineți dovada acum. De exemplu, dacă sunteți dezactivat, asigurați-vă că aveți documente de la medici sau de la Administrația de securitate socială, care să demonstreze că sunteți total și permanent incapabil să desfășurați o activitate lucrativă substanțială. Dacă ați utilizat fondurile pentru a plăti costurile calificate ale învățământului superior pentru dvs., soțul sau o persoană aflată în întreținere, aveți chitanțe pentru aceste costuri.
Linia de fund
Regulile pentru conturile de pensionare sunt complicate. Pentru ajutor, discutați cu administratorul planului sau cu custodele IRA sau, și mai bine, cu propriul consilier fiscal.