Companie de investiții reglementată (RIC)
Ce este o companie de investiții reglementată (RIC)
O societate de investiții reglementată (RIC) poate fi una dintre mai multe entități de investiții. De exemplu, poate lua forma unui fond mutual sau a unui fond tranzacționat la bursă (ETF), a unui trust de investiții imobiliare (REIT) sau a unui trust de investiții unitare (UIT). Indiferent de forma pe care o presupune RIC, structura trebuie considerată eligibilă de către Serviciul de venituri interne (IRS) pentru a trece impozite pentru câștiguri de capital, dividende sau dobânzi câștigate investitorilor individuali.
O societate de investiții reglementată este calificată pentru a transmite venituri în conformitate cu Regulamentul M al IRS, cu reglementările specifice pentru calificarea ca RIC descrise în codul SUA, titlul 26, secțiunile 851 până la 855, 860 și 4982.
Bazele companiei de investiții reglementate (RIC)
Scopul utilizării veniturilor de trecere sau de trecere este evitarea unui scenariu de dublă impozitare, așa cum ar fi cazul în care atât compania de investiții, cât și investitorii săi plăteau impozite pe veniturile și profiturile generate de companie. Conceptul de venituri de trecere este, de asemenea, denumit teoria conductelor, întrucât compania de investiții funcționează ca o conductă pentru transmiterea câștigurilor de capital, a dividendelor și a dobânzii acționarilor individuali.
Companiile de investiții reglementate nu plătesc impozite pe veniturile lor.
Fără alocația reglementată a societății de investiții, atât societatea de investiții, cât și investitorii săi ar trebui să plătească impozite pe câștigurile de capital sau câștigurile companiei. În cazul veniturilor de trecere, compania nu este obligată să plătească impozite pe profit pentru profiturile transmise acționarilor. Singurul impozit pe venit impus acționarilor individuali.
Cerințe pentru calificarea ca RIC
Pentru a se califica drept companie de investiții reglementată, afacerea trebuie să îndeplinească anumite perimetre.
- Există ca o corporație sau altă entitate, care ar avea în mod obișnuit impozite evaluate ca o corporație.
- Fiți înregistrat ca o companie de investiții la Securities and Exchange Commission (SEC).
- Alegut pentru a fi considerat RIC prin Legea societății de investiții din 1940, atâta timp cât sursa sa de venit și diversificarea activelor îndeplinesc cerințele specificate.
În plus, un RIC trebuie să obțină minimum 90% din veniturile sale din câștiguri de capital, dobânzi sau dividende câștigate pe investiții. Mai mult, un RIC trebuie să distribuie acționarilor un minim de 90% din venitul său net din investiții sub formă de dobânzi, dividende sau câștiguri de capital. În cazul în care RIC nu distribuie această cotă de venit, acesta poate fi supus unei accize de către IRS.
În cele din urmă, pentru a se califica ca o societate de investiții reglementată, cel puțin 50% din activele totale ale unei companii trebuie să fie sub formă de numerar, echivalente de numerar sau valori mobiliare. Nu mai mult de 25% din activele totale ale companiei pot fi investite în titluri de valoare ale unui singur emitent, cu excepția cazului în care investițiile sunt titluri de stat sau alte titluri RIC.
Chei de luat masa
- O societate de investiții reglementată poate fi orice tip de entitate de investiții, inclusiv fonduri mutuale, ETF-uri și REITS.
- Un RIC trebuie să obțină minimum 90% din veniturile sale din câștiguri de capital, dobânzi sau dividende câștigate din investiții.
- Pentru a se califica, cel puțin 50% din activele totale ale unei companii trebuie să fie sub formă de numerar, echivalente de numerar sau valori mobiliare.
- Președintele Obama a semnat Legea de modernizare a societății de investiții reglementate din 2010 în lege, 22 decembrie 2010.
Exemplu din lumea reală
Președintele Obama a semnat Legea de modernizare a societății de investiții reglementate din 2010 în lege, 22 decembrie 2010. A adus modificări regulilor care reglementează tratamentul fiscal al companiilor de investiții reglementate (RIC), inclusiv fonduri mutuale deschise, fonduri închise și majoritatea fondurilor tranzacționate la bursă. Ultima actualizare a normelor care guvernează RIC a fost Legea privind reforma fiscală din 1986.
Motivul principal al Legii de modernizare RIC din 2010 s-a datorat schimbărilor majore din industria fondurilor mutuale din cei 25 de ani între 1986 și 2010. În plus, multe dintre regulile fiscale aplicabile RIC au devenit învechite, au creat sarcini administrative sau au provocat incertitudine.