Secțiunea 1035 Schimb
Ce este o schimbare în secțiunea 1035?
O bursă 1035 este o prevedere din codul Serviciului de Venituri Interne (IRS) care permite transferul fără taxe al unui contract de anuitate existent, a unei polițe de asigurare de viață, a unui produs de îngrijire pe termen lung sau a unei dotări pentru altul de acest fel. Pentru a se califica pentru o bursă din secțiunea 1035, deținătorul contractului sau al poliței trebuie să îndeplinească și alte cerințe.
Sunt permise atât schimburi complete, cât și parțiale de 1035, deși unele reguli vor varia în funcție de companie. De obicei, 1035 de schimburi între produse din cadrul aceleiași companii nu sunt raportabile în scopuri fiscale, atâta timp cât sunt îndeplinite criteriile IRS pentru schimb.
Secțiunile 1035 schimburi necesită, în general, ca tranzacția să implice același tip de produs de asigurare.
Cum funcționează o secțiune 1035 Exchange
Avantajul principal al unei schimbări în secțiunea 1035 este acela că permite proprietarului contractului sau al poliței să tranzacționeze un produs cu altul fără nici o consecință fiscală. În acest fel, pot face schimb de produse învechite și subperformante cu produse mai noi cu caracteristici mai atractive, cum ar fi opțiuni de investiții mai bune și dispoziții mai puțin restrictive.
În plus, un schimb în secțiunea 1035 permite asiguraților să își păstreze baza inițială, chiar dacă nu există câștiguri de amânat. De exemplu, Joe Sample a investit un total de 100.000 USD (pe baza costului) într-o anuitate necalificată și ulterior nu a primit împrumuturi sau retrageri. Dar, din cauza performanței slabe a investițiilor, valoarea sa a scăzut la 75.000 de dolari. Nemulțumit, Joe a decis să-și transfere fondurile într-o altă renta cu o altă companie.În acest scenariu, baza costului contractului inițial, de 100.000 USD, devine baza noului contract, deși doar 75.000 USD au fost transferați.
În pofida beneficiilor fiscale, 1035 de burse nu scutesc deținătorii de contracte de obligațiile care le revin în temeiul contractului inițial. De exemplu, companiile de asigurări de obicei nu renunță la taxele de predare pentru 1035 de schimburi. Cu toate acestea, dacă proprietarul schimbă un produs cu altul în cadrul aceleiași companii, taxele pot fi renunțate.
Chei de luat masa
- Secțiunea 1035 din codul fiscal permite schimburi fără taxe ale anumitor produse de asigurare.
- Deținătorii de polițe de asigurare de viață pot utiliza o secțiune 1035 de schimb pentru a tranzacționa o poliță veche pe una nouă cu caracteristici mai bune.
- Legea privind protecția pensiilor din 2006 a modificat legea pentru a permite schimburile în produse de îngrijire pe termen lung.
Un schimb 1035 trebuie să aibă loc, în general, între produse de acest fel, cum ar fi asigurarea de viață pentru asigurarea de viață sau o anuitate necalificată pentru o anuitate necalificată. Asigurarea de viață poate fi schimbată cu o renta necalificată, dar o rată necalificată nu poate fi schimbată cu o poliță de asigurare de viață. de pensii Legea deprotecție 2006 (PPA), secțiunea IRC, deasemenea,modificat pentru a include 1035 deschimburi de polițe deasigurare deviață și anuități non-calificate în (asigurare deviață sau derentă) tradiționale și hibrid calificat deîngrijire petermen lung aproduselor (LTC).
Noul produs pentru care a fost schimbat un contract de dotare modificat (MEC) va fi, de asemenea, un MEC. Schimbul 1035 nu schimbă acest statut.
În cadrul unei bursă 1035, proprietarul contractului sau al poliței nu poate primi primirea constructivă a fondurilor și apoi să le folosească pentru a cumpăra o nouă poliță. Banii trebuie transferați direct. Pentru a se califica în continuare, rentul sau asiguratul trebuie să rămână același. De exemplu, un schimb de 1035 dintr-o renta deținută de Joe Sample nu poate fi schimbat într-o renta deținută de Jane Sample sau într-o renta comună deținută de Joe și Jane Sample.
Tratamentul fiscal diferă pentru schimburile parțiale prin aceea că o parte din baza costurilor este alocată noului produs mai degrabă decât întregului acestuia.