Auto-tratare

Ce este auto-tratarea?

Auto-tranzacționarea este atunci când un fiduciar acționează în interesul propriu al unei tranzacții, mai degrabă decât în ​​interesul clienților. Reprezintă un conflict de interese și un act ilegal care poate duce la litigii, sancțiuni și încetarea angajării pentru cei care îl comit. Auto-tranzacționarea poate lua mai multe forme, dar implică în general o persoană care beneficiază – sau încearcă să beneficieze – de o tranzacție care se execută în numele altei părți.

Chei de luat masa

• Auto-tranzacționarea este un act ilegal care se întâmplă atunci când un fiduciar acționează în interesul propriu al unei tranzacții, mai degrabă decât în ​​interesul clienților săi.
• Auto-tranzacționarea poate consta în acțiuni precum utilizarea fondurilor companiei ca împrumut personal, asumarea unei tranzacții sau a unei oportunități pentru sine sau utilizarea informațiilor privilegiate într-o tranzacție pe piața de valori.
• Pentru tranzacțiile de auto-tranzacționare care implică organizații non-profit sau fundații private, IRS este autorizat să impună o taxă de 5% pentru fiecare act de auto-tranzacționare.

Cum funcționează auto-tratarea

Auto-tranzacționarea poate implica mai multe tipuri de persoane care lucrează sub îndrumările responsabilității fiduciare. Acestea pot include administratori, avocați, ofițeri corporativi, membri ai consiliului de administrație și consilieri financiari, printre alții. Auto-tranzacționarea poate consta dintr-o varietate de acțiuni care urmăresc să se îmbogățească în mod necorespunzător, cum ar fi utilizarea fondurilor companiei ca împrumut personal, ignorarea obligației de loialitate față de un angajator de a-și asuma o afacere sau o oportunitate pentru sine, sau utilizarea unor informații privilegiate sau non-publice informații într-o tranzacție bursieră. Auto-tratarea poate lua mai multe forme. Nu trebuie să îmbogățească întotdeauna în mod direct persoana care comite fapta, ci poate fi în numele altei părți.

Exemple de auto-tratare

Un exemplu de auto-tranzacționare ar fi dacă un consilier financiar și-ar sfătui cu bună știință clienții să cumpere produse financiare care nu erau în interesul lor (cum ar fi prea scumpe sau inadecvate ) pentru a câștiga un comision mai mare. Alte exemple includ:

• Dacă un broker a primit o comandă de vânzare pentru acțiuni de la un client, dar și-a vândut acțiunile aceleiași companii înainte de a vinde acțiunile clientului.
• Dacă un partener dintr-o afacere a urmărit o oportunitate care a fost destinată parteneriatului în ansamblu și nu i-a spus celorlalți parteneri.
• Dacă ofițerul unei companii a atribuit un contract unui vânzător numai cu condiția ca acesta să ofere un stagiu fiului ofițerului.
• Dacă un editor însărcinat cu producerea și gestionarea unui site web a externalizat unele sarcini către o companie pe care o dețineau parțial la un preț mai mare decât este necesar și nu a informat conducerea.

Auto-tratare cu organizații non-profit

În ceea ce privește organizațiile nonprofit, auto-tranzacționarea este scrisă în Codul Statelor Unite ( 26 USCA § 4941 ). Serviciului de venituri interne (IRS) i se permite să impună o taxă de 5% pentru fiecare act de auto-tranzacție comis de o persoană descalificată cu o fundație privată. O persoană descalificată poate fi, printre altele, administrator, director, ofițer, rudă sau colaborator cheie la fundație. Conform regulii sunt interzise tranzacțiile care includ împrumuturi, leasinguri, vânzări, schimburi, unele tipuri de compensații și transferul de active către o persoană descalificată. Pentru mai multe informații, ghidul IRS privind auto-tranzacționarea conține informații utile despre detalii.