Plata periodică substanțial egală (SEPP)

Ce este plata periodică substanțial egală (SEPP)?

Plata periodică substanțial egală, sau SEPP, este o metodă de distribuire a fondurilor dintr-un IRA sau alte planuri de pensionare calificate înainte de vârsta de 59 ½ care evită să suporte penalități IRS pentru retrageri. De obicei, o persoană care elimină active dintr-un plan înainte de această vârstă va plăti o penalitate de retragere anticipată de 10% din suma distribuită.

Cu un plan SEPP, fondurile sunt retrase fără penalități prin distribuții anuale specificate pentru o perioadă de cinci ani sau până când titularul contului împlinește 59½, oricare ar urma ulterior. Impozitul pe venit trebuie plătit în continuare la retrageri.

Chei de luat masa

• Un plan SEPP vă permite să retrageți fonduri fără penalități dintr-un cont de pensionare înainte de a împlini 59½.
• Suma pe care o retrageți în fiecare an este determinată de formulele stabilite de IRS.
• Dacă renunțați la planul SEPP înainte ca acesta să se încheie, va trebui să plătiți toate penalitățile pe care v-a permis să le evitați, plus dobânda pentru aceste sume.
• Un plan SEPP este cel mai potrivit pentru cei care au nevoie de un flux constant de venituri înainte de pensionare, poate pentru a compensa o carieră decât cea încheiată mai devreme decât se anticipase.

Cum funcționează un plan SEPP

Puteți utiliza orice cont de pensionare calificat cu un plan SEPP, cu excepția unui 401 (k) pe care îl dețineți la angajatorul dvs. actual. Configurați acordul SEPP printr-un consilier financiar sau direct cu o instituție.

Trebuie, de la început, să alegeți dintre trei metode aprobate de IRS pentru calcularea distribuțiilor dvs. dintr-un SEPP: amortizare, rentabilitate și distribuție minimă necesară. Fiecare va avea ca rezultat o distribuție anuală calculată diferită. Suma pe care o retrageți va fi predeterminată și neschimbată în fiecare an, cel puțin cu două dintre cele trei opțiuni.

IRS sfătuiește persoanele să aleagă metoda care susține situația sa financiară. Vi se permite să modificați metoda pe care o utilizați o dată pe durata de viață a planului. Dacă anulați planul înainte de expirarea perioadei minime de deținere, va trebui să plătiți IRS toate penalitățile de la care a renunțat la distribuțiile planului, plus dobânzile.

Metoda de amortizare

Conform  metodei de amortizare pentru calcularea retragerilor planului SEPP ,  plata anuală este aceeași pentru fiecare an al programului. Se determină utilizând speranța de viață a contribuabilului și a  beneficiarului acestuia, dacă este cazul, și o rată a dobânzii aleasă – de cel mult 120% din rata federală pe termen mediu, conform IRS.

Metoda de anuare

Ca și în cazul metodei de amortizare, distribuția pe care trebuie să o luați în cadrul  metodei de rentabilitate  este, de asemenea, aceeași în fiecare an. Suma este determinată prin utilizarea unei  anuități  bazate pe vârsta contribuabilului și vârsta beneficiarului său, dacă este cazul, și o rată a dobânzii aleasă, cu aceleași linii directoare IRS ca și cu amortizarea. Factorul de renta este derivat folosind un tabel de mortalitate furnizat de IRS .

Distribuție minimă necesară și SEPP

Utilizând metoda de distribuție minimă necesară, plata anuală pentru fiecare an este determinată prin împărțirea  soldului contului  la factorul speranței de viață al contribuabilului și al beneficiarului acestora, dacă este cazul.

Conform acestei metode, suma anuală trebuie recalculată anual și, ca urmare, se va modifica de la an la an. De asemenea, rezultă în general retrageri anuale mai mici decât celelalte metode.

Dezavantaje Planurile SEPP

Utilizarea unui plan SEPP poate fi un avantaj pentru cei care doresc sau au nevoie să utilizeze fondurile de pensionare anticipat. Planul vă poate permite un flux constant de venituri, fără penalități, în anii 40 sau 50, pentru a vă ajuta să vă deplasați între sfârșitul unei cariere – și un salariu obișnuit – și sosirea altor venituri de pensionare.

La 59½, puteți retrage fonduri suplimentare din conturile de pensionare fără penalități. Până la sfârșitul anilor ’60, te vei califica pentru beneficii complete de la asigurările sociale și poate pentru o pensie cu beneficii definite.

Restricțiile pentru SEPP rămân în vigoare până la sfârșitul termenului de plată, care este cel mai târziu de cinci ani sau până când proprietarul IRA atinge vârsta de 59½. De exemplu, un proprietar IRA care a început SEPP-uri la 40 de ani ar trebui să respecte restricțiile timp de aproape 20 de ani. Pe de altă parte, un proprietar IRA care începe SEPP la vârsta de 58 de ani ar trebui să continue doar până la vârsta de 63 de ani. Important, această perioadă de cinci ani este măsurată de la data primei distribuții și se încheie exact la cinci ani de la acea dată. Nu se termină după ce se face a cincea distribuție.

Dezavantaje

Cu toate acestea, planurile au și dezavantaje distincte. Pentru început, sunt relativ inflexibile. Odată ce începeți un plan SEPP, trebuie să rămâneți cu el pentru o perioadă de timp – care poate fi de zeci de ani dacă începeți planul în anii 30 sau 40.

În acest timp, aveți puțină marjă sau deloc pentru a modifica suma pe care o puteți retrage din fond în fiecare an. Și renunțarea la plan nu este cu greu o opțiune, dat fiind faptul că îți impune toate penalitățile salvate de la lansare, plus dobânzi. (Aceeași sancțiune se poate aplica și în cazul în care calculați greșit și nu reușiți să faceți retragerile necesare în decurs de un an.)

Începerea unui SEPP are, de asemenea, implicații asupra securității financiare mai târziu la pensionare. Odată ce începeți un SEPP, va trebui să încetați să contribuiți la planul pe care îl atinge, ceea ce înseamnă că soldul său nu va crește prin alte contribuții. Și retragând fonduri devreme, renunțați, de asemenea, în mod esențial la câștigurile pe care le vor face ulterior – împreună cu impozitul pe care îl veți economisi pentru aceste câștiguri, care se vor compune fără impozite în cont.