Cum funcționează asigurarea de viață pe dolari

Asigurarea de viață în dolari nu este un produs de asigurare sau un motiv pentru a cumpăra asigurări de viață. Dolarul divizat este o strategie care permite partajarea costurilor și beneficiilor unei polițe de asigurare de viață permanente. Poate fi utilizată orice poliță de asigurare de viață permanentă care creează valoarea în numerar. 

Ce este Split-Dollar?

Majoritatea planurilor de asigurare de viață în dolari sunt utilizate în setări de afaceri între angajator și angajat (sau corporație și acționar). Cu toate acestea, planurile pot fi stabilite și între persoane (uneori numite private split-dollar) sau prin intermediul unui trust irevocabil de asigurări de viață (ILIT). Acest articol discută în primul rând despre aranjamentele dintre angajatori și angajați; cu toate acestea, multe dintre reguli sunt similare pentru toate planurile.

Într-un plan divizat, un angajator și un angajat execută un acord scris care prezintă modul în care vor împărți costul primei, valoarea în numerar și beneficiile de deces ale unei polițe de asigurare de viață permanente. Acordul prezintă ce trebuie să îndeplinească angajatul, cât va rămâne în vigoare planul și cum va fi reziliat planul. De asemenea, include dispoziții care restricționează sau încetează beneficiile în cazul în care angajatul decide să înceteze angajarea sau nu realizează valori de performanță convenite.

Întrucât planurile în dolari divizați nu sunt supuse niciunei reguli ERISA, există destul de puțină latitudine în modul în care poate fi scris un acord. Cu toate acestea, acordurile trebuie să respecte cerințele fiscale și legale specifice. Astfel, un avocat calificat sau un consilier fiscal ar trebui consultat la întocmirea documentelor legale.

---

Planurile în dolari sunt utilizate frecvent de angajatori pentru a oferi beneficii suplimentare pentru directori și pentru a ajuta la păstrarea angajaților cheie.

Planurile în dolari divizi necesită, de asemenea, păstrarea evidenței și raportarea fiscală anuală. În general, proprietarul poliței, cu unele excepții, este și proprietarul în scopuri fiscale. Există, de asemenea, limitări privind utilitatea planurilor divizate în funcție de modul în care este structurată afacerea (de exemplu, ca o corporație S, o corporație C etc.) și dacă participanții la plan sunt, de asemenea, proprietari ai companiei.

Chei de luat masa

• De obicei, planurile de asigurare de viață în dolari divizați sunt create de un angajator și un angajat, sau de un acționar și o corporație.
• Un avocat calificat sau un consilier fiscal ar trebui consultat sau utilizat atunci când se creează documentele legale ale unui plan de viață divizată.
• Un plan de asigurare de viață divizat nu este de fapt o poliță, este un contract folosit pentru a arăta cum se va distribui asigurarea de viață beneficiarilor.
• Planurile divizate sunt reziliate în două moduri: fie la decesul angajatului, fie la o dată viitoare inclusă în contract. 

Istoria și reglementarea planurilor de dolari

Planurile în dolari sunt de mai mulți ani. În 2003, IRS a publicat o serie de noi reglementări care guvernează toate planurile de divizare. Regulamentele au subliniat două aranjamente diferite acceptabile în dolari divizați: beneficiul economic și împrumutul. Noile reglementări au eliminat, de asemenea, unele dintre beneficiile fiscale anterioare, dar planurile de divizare oferă încă unele avantaje, inclusiv:

• Asigurarea pe termen, bazată pe tabelul intermediar al IRS cu primele pe termen de un an pentru protecția asigurării de viață de 1.000 USD (tarifele din tabelul 2001), care poate avea un cost mai mic decât costul real al acoperirii, în special dacă angajatul are probleme de sănătate sau este evaluat.
• Capacitatea de a utiliza dolari corporativi pentru a plăti asigurări personale de viață, ceea ce poate beneficia de avantaj, mai ales dacă corporația se află într-o categorie de impozite mai mică decât angajatul.
• Ratele cu dobândă scăzută dacă rata federală aplicabilă (AFR), la implementarea planului, este sub ratele dobânzii actuale ale pieței. Planurile cu împrumuturi pot menține rata dobânzii în vigoare la adoptarea planului, chiar dacă ratele dobânzii cresc în viitor.
• Capacitatea de a ajuta la minimizarea impozitelor pe cadouri și pe proprietate.

Aranjamentul beneficiilor economice

În cadrul acordului de beneficii economice, angajatorul este proprietarul poliței, plătește prima și aprobă sau atribuie angajatului anumite drepturi sau beneficii. De exemplu, angajatului i se permite să desemneze beneficiari care ar primi o parte din polița de deces. Valoarea beneficiului economic pe care îl primește angajatul este calculată în fiecare an.

Asigurarea pe termen este evaluată utilizând ratele anuale din termen din tabelul 2001, iar valoarea poliței în numerar este orice creștere care a avut loc în cursul anului. Angajatul trebuie să recunoască în fiecare an valoarea beneficiului economic primit ca venit impozabil. Totuși, dacă angajatul efectuează o plată a primei egală cu valoarea asigurării de viață pe termen lung sau a valorii în numerar primite, atunci nu există impozit pe venit datorat.

Un aranjament fără capital propriu este atunci când singurul beneficiu al unui angajat este o parte din asigurarea de viață pe termen lung. Într-un plan de participare în dolari, angajatul primește termenul de asigurare de viață și are, de asemenea, un interes în valoarea poliței în numerar. Planurile pot permite angajatului să împrumute sau să retragă o parte din valoarea în numerar.

Aranjament de împrumut

Acordul de împrumut este semnificativ mai complicat decât planul de beneficii economice. În cadrul acordului de împrumut, angajatul este proprietarul poliței, iar angajatorul plătește prima. 

Angajatul acordă angajatorului un interes în poliță printr-o cesiune colaterală. O cesiune de garanție plasează o restricție asupra politicii care limitează ceea ce poate face angajatul fără consimțământul angajatorului. O cesiune tipică de garanție ar fi ca angajatorul să recupereze împrumuturile acordate la moartea angajatului sau la încetarea contractului.

Plățile primelor de către angajator sunt tratate ca un împrumut către angajat. Din punct de vedere tehnic, în fiecare an, plata primei este tratată ca un împrumut separat. Împrumuturile pot fi structurate ca termen sau cerere și trebuie să aibă o rată a dobânzii adecvată pe baza AFR.

Dar rata poate fi sub ratele actuale ale dobânzii pe piață. Rata dobânzii la împrumut variază, în funcție de modul în care este elaborat acordul și de cât timp va rămâne în vigoare.

Încheierea planurilor Split-Dollar

Planurile în dolari sunt încetate fie la decesul angajatului, fie la o dată viitoare inclusă în contract (deseori pensionare). 

La moartea prematură a angajatului, în funcție de acord, angajatorul recuperează fie primele plătite, valoarea în numerar, fie suma datorată în împrumuturi. Când rambursarea este efectuată, angajatorul eliberează orice restricții asupra politicii, iar beneficiarii numiți ai angajatului, care pot include un ILIT, primesc restul sub formă de prestație de deces fără impozite. 

Dacă angajatul îndeplinește termenul și cerințele acordului, toate restricțiile sunt eliberate în temeiul acordului de împrumut sau proprietatea asupra poliței este transferată angajatului în cadrul acordului de beneficii economice.

În funcție de modul în care a fost elaborat acordul, angajatorul poate recupera totalitatea sau o parte din primele plătite sau valoarea în numerar. Angajatul deține acum polița de asigurare. Valoarea poliței este impozitată angajatului ca despăgubire și este deductibilă pentru angajator.

Linia de fund

La fel ca multe planuri necalificate, aranjamentele în dolari pot fi un instrument la îndemână pentru angajatorii care doresc să ofere beneficii suplimentare angajaților cheie.