Bazele impozitării sprijinului pentru soți
Rata în creștere a divorțului în America a condus la crearea diferitelor tipuri de sprijin al soțului, în cazul în care un fost soț este obligat să-l plătească pe celălalt. În majoritatea cazurilor, soțul cu venituri mai mari este obligat să plătească câștigătorului inferior o anumită sumă, deși există excepții de la aceasta. Regulile fiscale diferă în funcție de tipul de sprijin oferit, pensia alimentară fiind deductibilă din impozit. Dar în temeiul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă, acest lucru nu mai este cazul.
Acest articol explorează factorii care determină modul în care este clasificat și ulterior taxat sprijinul pentru soți.
Chei de luat masa
- Pensia alimentară și pensia alimentară pentru copii sunt cele două tipuri de asistență financiară acordate foștilor soți, în funcție de circumstanțe.
- În trecut, pensia alimentară era deductibilă pentru plătitor și se raporta ca venit impozabil de către beneficiar; în urma adoptării noii legi fiscale, pensia alimentară nu mai este deductibilă.
- Plățile de întreținere pentru copii nu au fost niciodată deductibile din impozite și nu rămân disponibile pentru raportare ca deducere.
Tipuri de sprijin pentru soție
Există două tipuri principale de sprijin care se acordă astăzi foștilor soți: pensia alimentară și pensia alimentară pentru copii. Ambele tipuri de sprijin sunt acordate printr-un decret de divorț, un acord scris de separare sau un decret de sprijin. Neplata uneia dintre ele poate duce la acțiuni în justiție suplimentare, inclusiv sechestrarea rambursărilor fiscale ale plătitorului sau litigii suplimentare de către destinatarul de drept. Regiunile diferite au legi diferite care subliniază consecințele neplății.
Pensia alimentară nu mai este deductibilă
Acest tip de sprijin pentru soți este adesea acordat în divorțuri în care copiii nu sunt implicați. Înainte de adoptarea Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă, plățile de pensie alimentară erau raportabile ca o deducere peste linie, deductibilă de plătitor și raportabilă ca venit impozabil de către destinatar.
Regulile care înconjurau acest lucru includeau că pensia alimentară trebuia specificată în mod clar în divorț, trebuia să fie obligatorie, iar plățile efectuate fie în mod voluntar, fie în afara condițiilor acordului de divorț nu puteau fi considerate pensii alimentare. În plus, numai numerarul ar putea fi considerat pensie alimentară deductibilă, fără transfer de proprietate sau orice alte bunuri.
Cu toate acestea, odată cu adoptarea Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă, pensia alimentară nu mai este disponibilă ca deducere. Cuplurile care și-au finalizat divorțul și separarea nu mai târziu de 31 decembrie 2018, au putut lua deducerea la depunerea impozitelor din 2018.
Pensia alimentară era anterior deductibilă, dar nu mai există, ca urmare a adoptării Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă.
Sprijinul pentru copii nu este deductibil
Această formă de sprijin al soțului este desemnată în mod special în beneficiul oricărui copil al fostului soț. Ajutorul pentru copii nu este deductibil de către plătitor sau raportat ca venit impozabil de către beneficiar. Anumite evenimente legate de copii, cum ar fi atingerea vârstei majore sau mutarea din casă, duc la o modificare a cerințelor de întreținere a copilului. Atât guvernul IRS, cât și guvernele de stat au autoritatea de a garanta orice rambursare a impozitelor într-un efort de colectare a alocației pentru copii delincvenți.
Decontări de proprietăți și QDRO-uri
Orice divizare inițială a proprietății rezultată din divorț este de obicei considerată de către IRS un schimb de proprietate fără impozite. Destinatarul ia pe baza oricărei proprietăți primite și nu plătește niciun impozit pe venit la transfer. Orice tip de IRA sau plan de pensionare transferat de la un soț la altul în temeiul unui ordin calificat de relații interne (QDRO) este, de asemenea, considerat un schimb de bunuri fără impozite.
Ce tip de plată este mai bun?
Din perspectivă fiscală, plățile de pensie alimentară favorizau anterior plătitorul, în timp ce plățile de întreținere pentru copii erau mai benefice pentru beneficiar. Cu toate acestea, cu noua lege, niciuna dintre plăți nu are un avantaj fiscal pentru plătitor. Există mai mulți factori pe care cuplurile divorțate ar trebui să le ia în considerare atunci când se determină natura și valoarea plăților care trebuie efectuate. Cine va solicita scutirile de dependență și creditul fiscal pentru copii pentru copiii implicați ca dependenți este o problemă. Dacă venitul unui soț este prea mare pentru a profita de avantajele fiscale, ar putea fi înțelept să îi permiteți celuilalt soț să facă acest lucru, probabil în schimbul unor plăți mai mici de întreținere pentru copii sau a altor aranjamente financiare.
În cazul în care venitul soțului care primește este destul de mic, primirea plăților cu pensia alimentară poate avea un impact redus sau deloc asupra veniturilor sale și, prin urmare, poate fi aleasă în schimbul altor beneficii care trebuie oferite de plătitor, cum ar fi un acord de custodie mai favorabil. Natura cerințelor de plată depinde și de circumstanțele generale ale divorțului.
Linia de fund
Cuplurile care divorțează ar trebui să recunoască că este în interesul ambelor părți să cunoască aceste reguli și să planifice în consecință. Neînțelegerea implicațiilor fiscale plățile de către soț rezultând din divorț poate duce la pierderea creditelor și deduceri, reducând în cele din urmă veniturile ambelor părți implicate. Cuplurile care se gândesc la divorț sau care au început procesul de divorț pot fi înțelepte să consulte un profesionist cu pregătire specializată în ramificațiile financiare ale divorțului, cum ar fi un specialist certificat în divorț.