Situația modificărilor activelor nete disponibile pentru prestațiile de pensie

Ce este o declarație a modificărilor activelor nete disponibile pentru prestațiile de pensie?

O declarație a modificărilor activelor nete disponibile pentru beneficiile de pensie este un raport privind starea financiară a unui fond de pensionare care este furnizat periodic participanților la plan. Oferă membrilor planului o contabilitate regulată a tuturor tranzacțiilor care afectează totalul disponibil în fond.

Scopul declarației este de a oferi angajaților și pensionarilor actuali un sentiment al capacității unei companii de a-și îndeplini angajamentele de finanțare pentru pensionare.

Chei de luat masa

• Această declarație notifică angajații și pensionarii cu privire la sănătatea financiară a fondurilor pe care se vor baza pentru pensionare.
• Dacă aveți un plan cu contribuție definită, performanța acestui fond va determina plata dvs. la pensionare.
• Dacă aveți un plan cu beneficii definite, compania se angajează la o valoare stabilită a pensiei, indiferent de performanța fondului.

Înțelegerea declarației modificărilor

În timp ce formatele și detaliile declarațiilor fondului de pensii variază, situația modificărilor activelor nete disponibile pentru beneficiile de pensii trebuie să enumere întotdeauna toate adăugirile și deducerile din lista activelor disponibilepentru fondul de pensii.

De obicei, cele mai mari ajustări vor implica adăugări sau scăderi la valoarea investițiilor făcute de administratorii de fonduri.

Adaosurile la beneficiile disponibile vor include contribuțiile angajatorilor la plan. Deducerile vor include cheltuieli administrative și plăți fiscale, precum și prestații de pensie și prestații de deces plătite.

Importanța declarației pentru participanți

Situația modificărilor activelor nete pentru o anumită perioadă poate indica modificări semnificative ale valorii activelor din fond. Acest lucru este de interes pentru orice participant la fond, dar este cel mai relevant pentru cei care au un plan cu contribuție definită, mai degrabă decât pentru cei care au un plan cu beneficii definite.

• Participanții la un plan cu contribuții definite contribuie cu o sumă stabilită de bani din fiecare salariu la un fond de pensionare. Angajatorul poate egala o parte din contribuția respectivă. Performanța fondului în timp determină suma pe care participantul o va avea pentru venitul din pensie.
• Pe de altă parte,participanții la un plan cu beneficii definite au o sumă de plată a pensiei predefinită care nu se va modifica odată cu urcările și coborâșurile activelor planului.  Suma se bazează pe salariul angajatului și pe vechimea în muncă. Asta înseamnă că compania, nu angajatul, își asumă riscul investițiilor făcute pentru fond.

Despre planurile de pensii

Planurile de beneficii determinate sunt încă comune pentru angajații guvernelor de stat și locale, dar au devenit relativ rare în sectorul privat. Acestea sunt în esență un tip de pensie pe viață.

Planul de contribuții definite, inclusiv soiurile cu avantaje fiscale, cum ar fi 401 (k), a înlocuit planul de beneficii definite ca alegere a companiilor private.

Fondurile de pensii reprezintă datorii mari pe termen lung și necesită contabilitate de angajamente complicată. Câțiva factori comuni joacă în complicațiile contabilității fondurilor de pensii, care vor avea impact asupra situației modificărilor activelor nete. Acești factori includ necesitatea de a face estimări privind mărimea plăților către viitorii pensionari și valoarea rentabilității investițiilor de la an la an.