Declarația veniturilor reținute

Ce este o declarație a veniturilor reținute?

Situația rezultatului reportat (declarația rezultatului reportat) este o situație financiară care prezintă modificările veniturilor reportate pentru o companie pe o perioadă specificată. Această declarație reconciliază câștigurile reportate începând cu sfârșitul perioadei, utilizând informații precum venitul net din celelalte situații financiare și este utilizată de analiști pentru a înțelege modul în care sunt utilizate profiturile corporative.

Situația câștigurilor reportate este, de asemenea, cunoscută sub numele de situație a capitalului proprietarului, o situație a capitalului propriu sau o situație a capitalului propriu al acționarilor. Șabloanele de tip boilerplate ale situației veniturilor reportate pot fi găsite online. Este pregătit în conformitate cu principiile contabile general acceptate (GAAP).

Declarația de înțelegere a veniturilor reținute

Această situație a câștigurilor reportate poate apărea ca o situație separată sau ca o includere fie într-un bilanț, fie într-o declarație de profit și pierdere. Declarația este un document financiar care include informații privind câștigurile reportate ale unei firme, împreună cu venitul net și sumele distribuite acționarilor sub formă de dividende. Se notează venitul net al unei organizații, indicând suma care va fi alocată pentru a gestiona anumite obligații în afara plăților dividendelor acționarilor, precum și orice sumă direcționată pentru acoperirea eventualelor pierderi. Fiecare declarație acoperă o perioadă de timp specificată, așa cum se menționează în declarație.

Chei de luat masa

• Situația câștigurilor reportate este o situație financiară întocmită de corporații care detaliază modificările din volumul câștigurilor reportate pe o anumită perioadă.
• Câștigurile reportate sunt profiturile deținute de o companie în rezervă pentru a investi în proiecte viitoare, mai degrabă decât a le distribui ca dividende acționarilor.
• Analiștii pot analiza declarația de câștig reportat pentru a înțelege modul în care o companie intenționează să își desfășoare profiturile pentru creștere.

Venituri reținute

Aceste fonduri pot fi, de asemenea, denumite profit reportat, câștiguri acumulate sau câștiguri reportate acumulate. Adesea, aceste fonduri reținute sunt utilizate pentru a efectua o plată pentru orice obligații de datorie sau sunt reinvestite în companie pentru a promova creșterea și dezvoltarea.

Ori de câte ori o companie generează venituri excedentare, o parte din acționarii pe termen lung se pot aștepta la un venit regulat sub formă de dividende ca recompensă pentru plasarea banilor în companie. Comercianții care caută câștiguri pe termen scurt pot prefera, de asemenea, să primească plăți de dividende care oferă câștiguri instantanee. Dividendele sunt plătite din profituri, reducând astfel veniturile reportate pentru companie.

Următoarele opțiuni acoperă, în linii mari, unele dintre posibilitățile privind modul în care se poate utiliza surplusul de bani alocat câștigurilor reportate și care nu sunt plătite ca dividende:

• Poate fi investit pentru extinderea operațiunilor comerciale existente, cum ar fi creșterea capacității de producție a produselor existente sau angajarea mai multor reprezentanți de vânzări.
• Poate fi investit pentru a lansa un nou produs / variantă, cum ar fi un producător de frigidere care încearcă să producă aparate de aer condiționat sau un producător de biscuiți de ciocolată care lansează variante cu aromă de portocală sau ananas.
• Banii pot fi utilizați pentru orice posibilă  fuziune, achiziție sau parteneriat care duce la îmbunătățirea perspectivelor de afaceri.
• Poate fi folosit și pentru răscumpărări de acțiuni.
• Câștigurile pot fi utilizate pentru rambursarea oricărui împrumut (datorie) restant pe care îl poate avea afacerea.

Important

Câștigurile reportate se referă la orice profit realizat de o organizație pe care îl păstrează pentru uz intern.

Avantajele unei declarații a veniturilor reținute

Scopul publicării unei declarații a câștigurilor reportate este îmbunătățirea încrederii pieței și a investitorilor în organizație. Este folosit ca un marker pentru a ajuta la analiza stării de sănătate a unei firme. Câștigurile reportate nu reprezintă fonduri excedentare. În schimb, veniturile reținute sunt redirecționate, adesea ca o reinvestire în cadrul organizației.

Câștigurile reportate pentru o industrie cu capital intensiv sau o companie într-o perioadă de creștere vor fi, în general, mai mari decât unele companii mai puțin intensive sau stabile. Acest lucru se datorează cantității mai mari care este redirecționată către dezvoltarea activelor. De exemplu, o afacere bazată pe tehnologie poate avea nevoi mai mari de dezvoltare a activelor decât un simplu producător de tricouri, ca urmare a diferențelor în accentul pus pe dezvoltarea de produse noi.

În timp ce un tricou poate rămâne în esență neschimbat pentru o perioadă lungă de timp, un computer sau un smartphone necesită progrese mai regulate pentru a rămâne competitiv pe piață. Prin urmare, compania de tehnologie va avea probabil câștiguri reținute mai mari decât producătorul de tricouri.

Raportul de retenție

O parte din datele financiare care pot fi extrase din situația câștigurilor reportate este raportul de păstrare. Raportul de păstrare (sau raportul plowback) este proporția câștigurilor reținute în afaceri sub forma câștigurilor reportate. Raportul de păstrare se referă la procentul de venit net care este reținut pentru a dezvolta afacerea, mai degrabă decât a fi plătit ca dividende. Este opusul  raportului de plată, care măsoară procentul profitului plătit acționarilor ca dividende.

Raportul de păstrare îi ajută pe investitori să determine câți bani păstrează o companie pentru a reinvesti în operațiunea companiei. Dacă o companie își plătește toate veniturile reportate sub formă de dividende sau nu reinveste înapoi în afaceri, creșterea câștigurilor ar putea avea de suferit. De asemenea, o companie care nu își utilizează efectiv veniturile reportate are o probabilitate crescută de a prelua datorii suplimentare sau de a emite noi acțiuni pentru a finanța creșterea.

Drept urmare, rata de retenție îi ajută pe investitori să determine rata de reinvestire a unei companii. Cu toate acestea, companiile care acumulează un profit prea mare s-ar putea să nu-și folosească banii în mod eficient și ar putea fi mai bine dacă banii ar fi fost investiți în echipamente noi, tehnologie sau în extinderea liniilor de produse. Noile companii nu plătesc de obicei dividende, deoarece acestea sunt încă în creștere și au nevoie de capital pentru a finanța creșterea. Cu toate acestea, companiile consacrate plătesc de obicei o parte din câștigurile reportate sub formă de dividende, în timp ce reinvestesc și o parte în companie.