Opțiunea legală de stoc - KamilTaylan.blog
1 mai 2021 22:17

Opțiunea legală de stoc

Ce este o opțiune legală de stoc?

O opțiune pe acțiuni legală este un tip de opțiune pe acțiuni pentru angajați (ESO) care, spre deosebire de opțiunile pe acțiuni necalificate sau nestatornice, oferă participanților un avantaj fiscal suplimentar. Acest tip de compensație a angajaților poate fi comparat cu opțiunile de acțiune stimulative (ISO), care sunt distribuite doar conducerii superioare pentru păstrare sau pentru a recompensa performanța.

Chei de luat masa

  • Opțiunile legale pe acțiuni sunt un tip de compensare a acțiunilor angajaților care trebuie să vină cu un document al planului care să indice câte opțiuni sunt alocate angajaților.
  • Opțiunile pe acțiuni statutare oferă un avantaj fiscal suplimentar pe care opțiunile pe acțiuni necalificate sau nestatutare nu le oferă.
  • Angajații trebuie să exercite opțiuni legale pe acțiuni după o perioadă de dobândire, care poate dura până la 10 ani de la primirea acestora.
  • Exercitarea lor nu are ca rezultat venituri impozabile declarabile imediate.

Înțelegerea opțiunilor legale pe acțiuni

Mulți angajatori oferă angajaților lor avantaje, cum ar fi opțiunile legale pe acțiuni. De asemenea, denumite opțiuni de stimulare a acțiunilor (ISO), acestea sunt utilizate ca o modalitate de a atrage potențiali noi angajați sau de a încuraja angajații existenți să rămână la companie.

În esență, compania împarte o parte din profiturile sale cu angajații săi. Acest lucru oferă personalului participant un stimulent suplimentar pentru a se asigura că compania reușește, primind în același timp o formă suplimentară de compensație în plus față de salariul lor obișnuit.

Cerințe legale privind opțiunea de stoc

Opțiunile legale pe acțiuni necesită un document de plan care să descrie clar câte opțiuni trebuie să li se ofere angajaților. Acești angajați trebuie să își exercite opțiunile în termen de 10 ani de la primirea lor.

Prețul de exercitare sau de exercițiu al opțiunii nu poate fi mai mic decât prețul de piață al acțiunii în momentul acordării opțiunii. În plus, opțiunile legale pe acțiuni nu pot fi vândute până la cel puțin un an de la data exercitării și la doi ani de la data acordării opțiunii.

Înainte ca un angajat să poată exercita aceste opțiuni, trebuie să treacă o perioadă de dobândire. Această perioadă este de obicei mai lungă decât opțiunile pe acțiuni necalificate, altfel implicațiile fiscale cresc.



Opțiunile sunt emise la data acordării, dar data la care angajații își pot exercita drepturile de cumpărare a opțiunilor este data exercitării.

impozitul minim alternativ.

Potrivit Serviciului de Venituri Interne (IRS), atunci când angajatorii acordă angajaților lor opțiuni statutare de acțiuni, angajații nu includ de obicei nicio sumă în venitul lor brut atunci când primesc sau exercită opțiunea.În ciuda acestui fapt, angajații care primesc o opțiune legală pe acțiuni pot intra sub impozitul minim alternativ pentru anul în care sunt exercitate opțiunile lor pe acțiuni.



Opțiunile legale pe acțiuni pot declanșa impozitul minim alternativ pentru anul în care sunt exercitate.

Considerații fiscale

Atunci când acțiunile achiziționate prin exercitarea opțiunii sunt vândute ulterior, angajatul va avea ca rezultat venituri impozabile sau o pierdere deductibilă. Aceasta este de obicei evaluată ca un câștig sau o pierdere de capital. Presupunerea este că prețul opțiunii pe acțiuni va fi mai mic decât prețul pieței în momentul exercitării opțiunii, ceea ce ar permite angajatului să vândă activul cu un profit.

În cazul în care angajatul nu îndeplinește cerințele speciale pentru perioada de deținere – adică a vândut acțiunile înainte de un an de la data exercitării – venitul din această vânzare trebuie tratat ca venit obișnuit. Această sumă este, de asemenea, adăugată la baza stocului pentru acalcula pierderea sau câștigul la dispoziția stocului.

Cu un plan de cumpărare de acțiuni pentru angajați, după ce acțiunile achiziționate prin exercitarea unei opțiuni sunt transferate sau vândute pentru prima dată, angajații ar trebui să furnizeze de la angajatorul lor formulare care să includă informații pentru determinarea veniturilor obișnuite și de capital care trebuie raportate.