Act fiscal

Ce este un act fiscal?

Termenul „act fiscal” se referă la un document legal care acordă dreptul de proprietate asupra unei proprietăți unui organism guvernamental atunci când proprietarul nu plătește niciun impozit pe proprietate asociat. Un act fiscal conferă agenției guvernamentale autoritatea de a vinde proprietatea pentru a colecta impozitele contravenționale. Odată vândut, proprietatea este apoi transferată cumpărătorului. Aceste tranzacții sunt denumite „vânzări de acte fiscale” și sunt de obicei ținute la licitații.1

Chei de luat masa

• Un act fiscal acordă dreptul de proprietate asupra unei proprietăți unui organism guvernamental atunci când proprietarul nu plătește impozitele pe proprietate asociate.
• Actele fiscale sunt vândute celui mai mare ofertant la licitație pentru o ofertă minimă a impozitelor restante plus dobânzile și costurile asociate vânzării.
• Ofertanții reținuți au un timp minim de plată pentru achiziție – de obicei 48 până la 72 de ore.
• Proprietarii de proprietăți pot depune o cerere pentru a primi orice sumă plătită municipalității în plus față de impozitele pe proprietate plus dobânzi.

Înțelegerea unui act fiscal

Un impozit pe proprietate este orice impozit plătit pentru o bucată de proprietate. Impozitele sunt plătite de proprietarii de imobile – persoane fizice sau entități corporative – și sunt evaluate de guvernul municipal în care se află proprietatea. Impozitele colectate sunt utilizate pentru finanțarea diferitelor programe municipale, cum ar fi îmbunătățirea apei și canalizării, aplicarea legii și serviciul de pompieri, educație, construcția de drumuri și autostrăzi, funcționari publici și alte servicii.

Ratele impozitului pe proprietate variază în funcție de jurisdicție. Atunci când impozitele pe proprietate sunt lăsate neplătite, autoritatea fiscală poate vinde actul sau titlul proprietății – și, prin urmare, proprietatea – pentru a recupera impozitele restante.

Autoritatea fiscală – de obicei un guvern județean – trebuie să parcurgă o serie de pași legali pentru a obține un act fiscal. Acestea includ notificarea proprietarului proprietății, solicitarea actului fiscal, afișarea unei notificări la proprietate și afișarea unei notificări publice de vânzare. Pașii exacți care trebuie luați variază în general în conformitate cu legile locale și municipale.

Ce este vânzarea unui act fiscal?

Într-o vânzare de acte fiscale, proprietatea în sine este vândută. Vânzarea are loc printr-o licitație, cu o ofertă minimă a sumei de impozite restante datorate plus dobânzi, precum și costurile asociate vânzării proprietății. Cel mai mare ofertant câștigă proprietatea. Actul fiscal transferă în mod legal proprietatea către cumpărător cu o singură condiție: Noul proprietar trebuie să plătească întreaga sumă datorată în 48-72 de ore sau vânzarea este anulată.

Orice sumă licitată de către ofertantul câștigător care depășește oferta minimă poate sau nu poate fi remisă proprietarului delincvent. Acest lucru depinde de jurisdicție. Proprietarul inițial poate pierde această sumă în exces dacă nu o solicită într-o perioadă de timp specificată.În California, de exemplu, cererile trebuie depuse în termen de un an, în timp ce termenul limită în Texas este de doi ani.3  În Georgia, fondurile pot fi solicitate până la cinci ani după vânzarea unui act fiscal, moment în care este necesară o hotărâre judecătorească pentru a recupera fondurile în exces.

---

Unele state au o perioadă de răscumpărare în timpul căreia proprietarul inițial își poate rambursa datoria fiscală și își poate recăpăta fosta proprietate.

consideratii speciale

În timp ce unele state vând titlul ofertantului câștigător în ziua licitației de vânzare a actului fiscal, altele vor permite o perioadă de răscumpărare în timpul căreia proprietarul inițial are posibilitatea de a-și rambursa datoria fiscală și de a răscumpăra proprietatea. Dacă proprietarul alege să își achite obligațiile de creanță în această perioadă, trebuie să plătească ofertantului câștigător suma licitată la licitație plus dobânzile, care pot fi destul de mari.

Cu toate acestea, dacă perioada de răscumpărare trece, iar proprietarul încă nu își revendică actul de proprietate, cel mai mare ofertant areșansa de a exclude proprietatea. Perioada de răscumpărare în Idaho, de exemplu, este de 14 luni, în timp ce proprietarii din Iowa au la dispoziție un an și nouă luni pentru a-și răscumpăra proprietatea.6

Fapte fiscale vs. Drepturi fiscale

Drepturile fiscale sunt similare cu actele fiscale, dar există unele diferențe subtile. În timp ce actele fiscale transferă dreptul de proprietate asupra proprietății către o nouă parte, drepturile de proprietate fiscală reprezintă o cerere legală împotriva proprietății atunci când taxele nu sunt plătite. Garanțiile fiscale oferă o investiție relativ ieftină pentru investitorii cu randament garantat. Liens poate costa oriunde de la câteva sute la câteva mii de dolari și poate plăti dobânzi simple care se acumulează lunar.

Iată cum funcționează procesul. Un organism guvernamental plasează un drept de retenție asupra unei proprietăți dacă proprietarul acesteia își achită impozitele pe proprietate. Aceste garanții, care împiedică proprietarii să facă orice cu proprietatea, inclusiv refinanțarea sau vânzarea acesteia, sunt vândute la licitație, mai degrabă decât proprietatea în sine. Părțile interesate pot investi în aceste drepturi fiscale licitând pentru acestea. Randamentul se bazează pe o rată maximă a dobânzii permisă de municipalitate.

Atunci când un proprietar de proprietate implică proprietatea, municipalitatea trimite o notificare prin care îi anunță despre viitoarea garanție fiscală. În cazul în care proprietarul nu aduce la zi impozitele, decăderea fiscală este apoi scoasă la licitație. Garanția este transferată celui mai mare ofertant, care plătește municipalitatea suma impozabilă restantă. Pentru a înlătura sechestrul, proprietarul proprietății trebuie să plătească noului proprietar sechestru suma restantă plus dobânzile.

Exemplu de vânzare de act fiscal

Să presupunem că valoarea unei proprietăți într-o vânzare de acte fiscale este evaluată la 100.000 USD și are 5.700 USD în impozite restante. Cea mai mare ofertă pentru proprietate este de 49.000 USD. Județul va lua 5.700 USD din suma licitată pentru a acoperi impozitele pe proprietate datorate, iar restul va fi plătit proprietarului inițial, adică 49.000 – 5.700 USD = 43.300 USD. La urma urmei, autoritatea guvernamentală este interesată doar de recuperarea impozitelor datorate acesteia. Ofertantul primește titlul de locuință și un profit de capital de 100.000 $ – 49.000 $ = 51.000 $.