Umbră fiscală
Ce este o umbrelă fiscală?
O umbrelă fiscală se referă la utilizarea de către o companie a pierderilor pe care le-a suferit în anii precedenți pentru a compensa impozitele pe profiturile pe care le realizează în anii următori.
Chei de luat masa
- O umbrelă fiscală este o prevedere din codul fiscal care permite reducerea plăților fiscale viitoare din cauza pierderilor anterioare sau a obligațiilor fiscale.
- Scopul unei umbrele fiscale este de a ajuta o companie care a luptat să devină profitabilă și durabilă fără o povară fiscală imensă.
- Este cunoscut sub numele de „umbrelă”, deoarece pierderile din perioada anterioară pot fi utilizate pentru acoperirea profiturilor în viitor.
Înțelegerea umbrelelor fiscale
Umbrelele fiscale se referă la cazuri în care o companie sau o persoană profită de prevederile legislației fiscale pentru a reduce obligațiile fiscale. Umbrelele fiscale reduc plățile fiscale viitoare. Cu alte cuvinte, o umbrelă fiscală este un profit negativ care reduce datoria fiscală a unei companii. Acest lucru se întâmplă de obicei atunci când deducerile fiscale ale unei companii depășesc venitul său impozabil, adesea deoarece cheltuielile au depășit veniturile. Persoanele fizice pot utiliza, de asemenea, umbrele fiscale, astfel încât pierderile lor de investiții din anii precedenți să compenseze câștigurile lor din investiții în anii următori.
Întreprinderile și persoanele fizice sunt limitate în ceea ce privește pierderea pe care o pot folosi pentru a compensa impozitele într-un an dat. Orice pierdere rămasă poate fi utilizată pentru a compensa impozitele pe câștiguri în anii următori, în ceea ce este cunoscut sub numele de report. Investitorii pot, de asemenea, să reporteze pierderile din vânzarea investițiilor și să creeze umbrele fiscale care să le reducă impozitele pe câștigurile de capital viitoare.
De ce contează umbrelele de impozitare
Spuneți că în 2016, Compania A are venituri de 2 milioane de dolari, dar cheltuieli de 2,3 milioane de dolari într-un an. În acest caz, pierderile operaționale nete ale Companiei A sunt de 2 milioane USD minus 2,3 milioane USD, deci negative de 300.000 USD. Deoarece Compania A nu a avut niciun venit impozabil, afacerea probabil că nu va datora impozite pentru anul în care a suferit pierderea. Dar, să presupunem că anul următor, Compania A este mult mai profitabilă și aduce venituri impozabile de o jumătate de milion de dolari, plasând compania într-o categorie de impozite de 35% la momentul respectiv. În mod obișnuit, această companie ar trebui să plătească impozite de aproximativ 180.000 USD, dar pentru că avea o umbrelă fiscală față de anul precedent, o poate aplica la factura fiscală din acest an, reducând plata datoriei.
În 2017, Congresul a înlocuit structura gradată a impozitului pe profit din SUA cu un impozit pe profit fix de 21%, ca parte aLegii privind reducerea impozitului și Legea locurilor de muncă (TCJA).
Umbrelele fiscale creează perne pentru scutirile fiscale viitoare, făcându-le active valoroase pentru companii. În practică, umbrelele fiscale permit companiilor să plătească impozite atunci când fac bani și să obțină o ușurare atunci când nu fac. Modalitățile în care umbrelele fiscale se aplică persoanelor fizice și companiilor, precum și legile și reglementările privind umbrelele fiscale, variază în funcție de stat, motiv pentru care este important ca investitorii și companiile să se consulte cu contabili fiscali calificați atunci când stabilesc umbrele fiscale.
De obicei, reportările din ultimii doi până la trei ani se pot aplica până la șapte ani. De obicei, după șapte ani, reportul expiră și o companie nu mai poate profita de o umbrelă fiscală. Rețineți că IRS afirmă acum că orice pierderi nete din exploatare care nu au fost aplicate în ultimii 5 ani pot fi reportate în fiecare an fiscal care urmează anului pierderii.