Înțelesul scutirii de impozit
Definirea scutirii de impozit
Scutit de impozit se referă la venituri sau tranzacții care nu conțin impozite la nivel federal, de stat sau local. Raportarea articolelor scutite de impozitare poate fi făcută în declarația de impozitare individuală sau de afaceri a unui contribuabil și poate fi prezentată numai în scop informativ. Articolul scutit de impozit nu face parte din calculele fiscale.
Scutite de impozite se pot referi, de asemenea, la statutul unei companii sau organizații care are limite asupra veniturilor sau cadourilor care sunt impozabile. Aceste organizații includ instituții religioase și caritabile.
Venituri comune scutite de impozite
Nu trebuie confundat cu o deducere fiscală, scutit de impozit eliberează contribuabilul de orice obligație fiscală de a depune impozite pe tranzacția sau veniturile fără impozite. Întrucât utilizarea unei deduceri fiscale este de a reduce obligația fiscală prin scăderea venitului brut.
Un tip comun de venituri scutite de impozite sunt dobânzile obținute pe obligațiunile municipale, care sunt obligațiuni emise de state și orașe pentru a strânge fonduri pentru operațiuni generale sau un anumit proiect. Atunci când un contribuabil realizează venituri din dobânzi la obligațiunile municipale emise în statul de reședință, profitul este scutit atât de impozitele federale, cât și de cele de stat.
Contribuabilii primesc formularul IRS 1099-INT pentru orice dobândă de investiție pe care o câștigă în cursul anului fiscal. Raportarea dobânzii scutite de impozit se află în caseta 8 din formularul 1099. Aceste date doar informative nu sunt incluse în calculul impozitelor pe veniturile personale.
Scutirea de impozit pe câștigurile de capital
Un contribuabil poate cumpăra un activ și, ulterior, să-l vândă pentru un profit. Profitul este un câștig de capital, care creează un eveniment impozabil. Cu toate acestea, mai multe tipuri de câștiguri de capital sunt scutite de impozitare.
Un contribuabil poate compensa pierderi de capital pentru anul fiscal. De exemplu, un investitor cu 5.000 $ în profit și 3.000 $ în pierderi plătește impozite pentru doar 2.000 $ în câștiguri de capital. Suma pierderilor de capital pe care un contribuabil le poate solicita într-un anumit an are un plafon de 3.000 USD. Atunci când pierderile de capital depășesc acest plafon, excesul poate fi reportat pentru a compensa câștigurile din anii următori.
Codul fiscal permite, de asemenea, contribuabililor să excludă din impozitele federale o anumită parte din câștigurile de capital din vânzarea unei case.
Taxe minime alternative și scutiri
Impozitul minim alternativ (AMT) este o metodă alternativă pentru determinarea obligatiei fiscale. AMT adaugă înapoi elemente specifice scutite de impozite în calculul impozitului personal. Dobânzile din obligațiunile de activitate privată scutite de impozite regulate, de exemplu, se adaugă la calculul impozitului AMT. Contribuabilii individuali trebuie să includă calculul AMT împreună cu declarația de impozitare inițială și să plătească impozitul pe datoria fiscală mai mare.
Organizații scutite de impozite
O organizație scutită care are venituri brute de 1.000 USD sau mai mult dintr-o afacere fără legătură trebuie să depună formularul 990-T. O organizație trebuie să plătească impozitul estimat dacă se așteaptă ca impozitul pe anul să fie de cel puțin 500 USD.
O corporație nonprofit 501 (c) (3) este o organizație caritabilă pe care IRS o recunoaște scutită de impozite. Acest tip de organizație nu plătește impozit pe venit pe veniturile sale sau pe donațiile pe care le primește. De asemenea, orice donație a contribuabilului poate reduce venitul impozabil al unui contribuabil cu suma donației. Acest stimulent încurajează caritatea privată și facilitează strângerea de bani pentru organizațiile nonprofit.
A 501 (c) (3) este o organizație caritabilă implicată în activități religioase, caritabile, educaționale, literare, care previne cruzimea față de animale și copii, încurajează competițiile sportive locale și internaționale de amatori, testează siguranța publică și activități sau operațiuni științifice. (Pentru lecturi conexe, consultați „ 5 grupuri care nu plătesc impozite ”)