Echitatea fiscală

Ce este echitatea fiscală?

Echitatea fiscală este un concept care stipulează că sistemul fiscal al unui guvern ar trebui să fie echitabil pentru toți cetățenii. Cu toate acestea, opiniile diferă în ceea ce privește modul de a ajunge la echitate fiscală.

Soluțiile sunt variate, dar cele mai multe se încadrează în trei sisteme largi de impozitare. Acestea includ impozitare regresivă, impozitare progresivă și impozitare mixtă.

Chei de luat masa

• Susținătorii unei taxe regresive spun că este corect, deoarece toată lumea plătește același impozit pentru aceleași bunuri și servicii.
• Susținătorii unei taxe progresive spun că cei mai bogați își pot permite să plătească mai mult într-un sistem care le-a beneficiat mai mult.
• Impozitarea în SUA adoptă o abordare mixtă. Impozitul pe venit este progresiv, în timp ce impozitul FICA este regresiv.

În general, susținătorii echității fiscale consideră că impozitele ar trebui să se bazeze pe capacitatea unei persoane sau a unei companii de a plăti, dar echilibrate de nevoile societății în ansamblu pentru serviciile guvernamentale.

Înțelegerea corectitudinii fiscale

Orice noțiune de corectitudine fiscală încearcă să găsească un echilibru între ceea ce este corect pentru individ și ceea ce este corect pentru societate în ansamblu.

Dreptul individului

Un regim fiscal care subliniază corectitudinea față de individ va permite cetățenilor săi să păstreze cea mai mare parte a banilor pe care îi câștigă sau a averii pe care o dețin pentru că este, la urma urmei, proprietatea lor. Cu toate acestea, un astfel de regim fiscal tinde să aibă multe scutiri pentru cazuri speciale, create ca răspuns la grupurile de interese care susțin un tratament fiscal special.

Teoretic, cei mai merituoși indivizi vor plăti cel mai puțin impozit, dar este posibil să nu existe un consens cu privire la cine sunt cei mai merituoși. Unii i-ar cita pe cei mai săraci și mai defavorizați. Alții ar putea indica către cei mai bogați care sunt cei mai capabili să beneficieze pe alții cheltuind bani și creând locuri de muncă.

Binele comun

Un regim fiscal care se concentrează asupra binelui societății în ansamblu ar putea concluziona că o funcție principală a codului fiscal ar trebui să fie redistribuirea bogăției. De exemplu, averea generațională poate fi impozitată printr-un impozit pe moștenire ridicat sau salariații mari pot fi impozitați mai mult pentru a-și alinia salariile cu alți lucrători.

Majoritatea susținătorilor echității fiscale tind să pledeze pentru închiderea lacunelor din codul fiscal care permit anumitor persoane și corporații să evite plata impozitelor cu totul, deși fiecare dintre aceste lacune este puternic apărată de persoane sau grupuri care cred că merită un tratament special.

Trei concepte fiscale

Grupurile care se concentrează pe echitatea fiscală aleg în general unul dintre cele trei sisteme fiscale posibile. Aceste sisteme sunt impozitare regresivă, impozitare proporțională și impozitare progresivă.

Impozitare regresivă

Impozitarea regresivă impozită pe toți aceeași sumă, indiferent de capacitatea lor de plată. Drept urmare, săracii plătesc o rată mult mai mare decât cei bogați ca procent din venitul lor disponibil.

Un impozit pe vânzări de stat este un exemplu al acestui tip de impozitare. Cel mai sărac consumator plătește aceeași sumă de impozit pentru un galon de lapte ca cea mai bogată persoană.

Un impozit unic este adesea caracterizat ca un impozit regresiv. De exemplu, imaginați-vă un sistem fiscal care impune un impozit fix pe 15% pe venit și nu alte impozite. O familie cu un venit de 180.000 de dolari va plăti 27.000 de dolari. O familie cu un venit de 30.000 de dolari va plăti doar 4.500 de dolari. Cu toate acestea, atunci când este considerată o problemă de echitate fiscală, familia cu venituri mai mici ar putea obține o ofertă mai mică. Nivelul real de viață al familiei a fost compromis în timp ce familia mai bogată este neatinsă.

Impozitare progresivă

Impozitele progresive percep o rată de impozitare mai mare pentru sumele mai mari de venit. Impozitul pe venit din SUA este un impozit progresiv, cu rate cuprinse între 0% și 37%.

Contrar opiniei populare, acest lucru nu înseamnă că o persoană bogată își plătește 37% din veniturile sale în impozite în SUA. Cel mai mare procent se percepe numai pe suma veniturilor persoanei care depășește un anumit nivel. Așa funcționează o taxă progresivă.

Începând cu anul fiscal 2021, toți contribuabilii individuali plătesc zero din primii 9.950 USD venituri. Persoana fizică trebuie să plătească 12% din venitul de la 9.951 dolari la 40.525 dolari, și așa mai departe, prin paranteze fiscale.

Intenția unei cote de impozitare progresive este de a percepe o rată de impozitare eficientă, care este cea mai mică pentru cei cu venituri mai mici și mai mare pentru cei cu venituri mai mari.

Impozitele progresive pot avea, de asemenea, scutiri, deduceri și credite care reduc cota efectivă de impozitare a anumitor grupuri de contribuabili, cum ar fi părinții cu copii aflați în întreținere, sau recompensează anumite comportamente, cum ar fi economisirea pentru pensionare sau donarea în scopuri caritabile.

Impozitare mixtă

În practică, majoritatea autorităților fiscale amestecă impozite regresive și impozite progresive.

Multe state au un impozit pe vânzări la nivel de stat, dar au și un impozit progresiv pe venit.

Guvernul federal are un impozit progresiv pe venit, cu excepția impozitului pe salariu FICA, care este un impozit unic.

Și, atât autoritățile fiscale de stat, cât și cele federale își protejează rezidenții cu cele mai mici venituri de impozitele pe venit.