Incidența fiscală

Ce este o incidență fiscală?

Incidența fiscală (sau incidența impozitului) este un termen economic pentru înțelegerea împărțirii unei sarcini fiscale între părțile interesate, cum ar fi cumpărătorii și vânzătorii sau producătorii și consumatorii. Incidența fiscală poate fi, de asemenea, legată de elasticitatea prețului ofertei și cererii. Atunci când oferta este mai elastică decât cererea, sarcina fiscală revine cumpărătorilor. Dacă cererea este mai elastică decât oferta, producătorii vor suporta costul taxei.

Chei de luat masa

• Incidența fiscală descrie un caz în care cumpărătorii și vânzătorii împart o povară fiscală.
• Incidența fiscală va stabili, de asemenea, cine poartă povara unui nou impozit, de exemplu în rândul producătorilor și consumatorilor sau între diferitele segmente de clasă ale unei populații.
• Elasticitatea cererii unui bun poate ajuta la înțelegerea incidenței fiscale dintre părți.

Cum funcționează incidența fiscală

Incidența fiscală descrie distribuirea obligațiilor fiscale, care trebuie acoperite de cumpărător și vânzător. Nivelul la care fiecare parte participă la acoperirea obligației se schimbă pe baza elasticității prețurilor asociate produsului sau serviciului în cauză, precum și modul în care produsul sau serviciul este afectat în prezent de principiile ofertei și cererii.

Incidența fiscală relevă ce grup – consumatori sau producători – va plăti prețul unui nou impozit. De exemplu, cererea de medicamente eliberate pe bază de rețetă este relativ  inelastică. În ciuda modificărilor de cost, piața sa va rămâne relativ constantă.

Preluarea de noi impozite pe bunuri neelastice și elastice

Un alt exemplu este că cererea de țigări este în mare parte inelastică. Atunci când guvernele impun o taxă pe țigări, producătorii cresc prețul de vânzare cu valoarea totală a impozitului, transferând sarcina fiscală către consumatori. Prin analize, se constată că cererea de țigări nu este afectată de preț. Desigur, există limite la această teorie. Dacă un pachet de țigări ar crește brusc de la 5 la 1.000 de dolari, cererea consumatorilor ar scădea.

Dacă se percepe perceperea de noi taxe pe un bun elastic, cum ar fi bijuteriile fine, cea mai mare parte a sarcinii se va muta probabil către producător, deoarece o creștere a prețului poate avea un impact semnificativ asupra cererii pentru bunurile asociate. Bunurile elastice sunt bunuri cu înlocuitori apropiați sau care sunt neesențiale.

Elasticitatea prețului și incidența fiscală

Elasticitatea prețului  este o reprezentare a modului în care activitatea cumpărătorului se schimbă ca răspuns la mișcările prețului unui bun sau serviciu. În situațiile în care este probabil ca cumpărătorul să continue să cumpere un bun sau un serviciu indiferent de o modificare a prețului, se spune că cererea este inelastică. Atunci când prețul bunului sau al serviciului are un impact profund asupra nivelului cererii, cererea este considerată extrem de elastică.

Exemple de bunuri sau servicii inelastice pot include benzina și medicamentele eliberate pe bază de rețetă. Nivelul consumului în întreaga economie rămâne constant odată cu modificările prețurilor. Produsele elastice sunt cele a căror cerere este semnificativ afectată de preț. Acest grup de produse include articole de lux, case și îmbrăcăminte.

Formula pentru determinarea sarcinii fiscale a consumatorului cu „E” care reprezintă elasticitatea este următoarea:

• E (oferta) / (E (cerere)) + E (oferta)

Formula pentru determinarea sarcinii fiscale a producătorului sau furnizorului cu „E” care reprezintă elasticitatea este următoarea:

• E (cerere) / (E (cerere) + E (ofertă))