Impozitare
Ce este impozitul?
Impozitul este un termen pentru care o autoritate fiscală, de obicei un guvern, percepe sau impune cetățenilor sau rezidenților o obligație financiară. Plata impozitelor către guverne sau oficiali a fost un pilon al civilizației din cele mai vechi timpuri.
Termenul „impozitare” se aplică tuturor tipurilor de taxe involuntare, de la venituri la câștigurile de capital până la impozitele pe proprietate. Deși impozitarea poate fi un substantiv sau un verb, este denumită de obicei un act; veniturile rezultate se numesc de obicei „impozite”.
Chei de luat masa
- Impozitarea are loc atunci când un guvern sau altă autoritate cere ca cetățenii și corporațiile să plătească o taxă autorității respective.
- Taxa este involuntară și, spre deosebire de alte plăți, nu este legată de servicii specifice care au fost sau vor fi furnizate.
- Impozitul se aplică activelor fizice, inclusiv proprietăților și tranzacțiilor, cum ar fi vânzarea de acțiuni sau o locuință.
- Tipurile de impozite includ venituri, companii, câștiguri de capital, proprietate, moștenire și vânzări.
Înțelegerea impozitării
Impozitarea este diferențiată de alte forme de plată, cum ar fi schimburile de piață, în sensul că impozitarea nu necesită consimțământ și nu este direct legată de serviciile prestate. Guvernul obligă impozitarea printr-o amenințare de forță implicită sau explicită. Impozitarea este diferită din punct de vedere juridic de extorcare sau de o rachetă de protecție, deoarece instituția impunătoare este un guvern, nu actori privați.
Sistemele fiscale au variat considerabil între jurisdicții și timp. În majoritatea sistemelor moderne, impozitarea are loc atât asupra activelor fizice, cum ar fi proprietatea, cât și evenimentele specifice, cum ar fi o tranzacție de vânzare. Formularea politicilor fiscale este una dintre cele mai critice și controversate probleme din politica modernă.
Impozitarea în Statele Unite
Guvernul SUA a fost inițial finanțat cu o impozitare directă foarte mică. În schimb, agențiile federale au evaluat taxele de utilizare pentru porturi și alte proprietăți guvernamentale. În momente de nevoie, guvernul ar decide să vândă active și obligațiuni guvernamentale sau să emită o evaluare statelor pentru serviciile prestate. De fapt, Thomas Jefferson a abolit impozitarea directă în 1802 după ce a câștigat președinția; au rămas doar accizele, pe care Congresul le-a abrogat în 1817. Între 1817 și 1861, guvernul federal nu a colectat venituri interne.
Un impozit pe venit de 3% a fost perceput persoanelor cu venituri mari în timpul Războiului Civil. Abia după ce al șaisprezecelea amendament a fost ratificat în 1913, guvernul federal a evaluat impozitele pe venit ca element de venituri obișnuit. Începând cu 2020, impozitul SUA se aplică unei game largi de articole sau activități, de la venituri la achiziții de țigări și benzină, până la moșteniri și la câștigarea la un cazinou sau chiar la Premiul Nobel.
În 2012, ca parte a hotărârii cu privire la Affordable Care Act (ACA), Curtea Supremă a SUA a decis că eșecul de a cumpăra anumite bunuri sau servicii, cum ar fi asigurarea de sănătate, era considerat o taxă și nu o amendă.
Scopuri și justificări pentru impozitare
Cea mai de bază funcție a impozitării este de a finanța cheltuielile guvernamentale. De-a lungul istoriei au fost oferite diverse justificări și explicații pentru impozite. Impozitele timpurii au fost folosite pentru a sprijini clasele conducătoare, a ridica armate și a construi apărări. Adesea, autoritatea de a impozita provenea din drepturile divine sau supranaționale.
Justificări ulterioare au fost oferite pe considerente utilitare, economice sau morale. Susținătorii nivelurilor progresive de impozitare pentru persoanele cu venituri mari susțin că impozitele încurajează o societate mai echitabilă. Taxele mai mari pentru anumite produse și servicii, cum ar fi tutunul sau benzina, au fost justificate ca un factor de descurajare a consumului. Susținătorii teoriei bunurilor publice susțin că taxele pot fi necesare în cazurile în care furnizarea privată a bunurilor publice este considerată sub-optimă, cum ar fi farurile sau apărarea națională.
Diferite tipuri de impozitare
După cum sa menționat mai sus, impozitarea se aplică tuturor tipurilor diferite de taxe. Acestea pot include (dar nu sunt limitate la):
- Impozitul pe venit : guvernele impun impozite pe veniturile asupra veniturilor financiare generate de toate entitățile din jurisdicția lor, inclusiv persoane fizice și întreprinderi.
- Impozitul pe profit : acest tip de impozit se impune pe profitul unei afaceri.
- Câștiguri de capital : se impune un impozit pe câștigurile de capital asupra oricăror câștiguri de capital sau profituri realizate de persoane sau întreprinderi din vânzarea anumitor active, inclusiv acțiuni, obligațiuni sau proprietăți imobiliare.
- Impozitul pe proprietate : Un impozit pe proprietate este achitat de către o autoritate locală și este plătit de proprietarul unei proprietăți. Acest impozit este calculat pe baza valorilor proprietății și terenurilor.
- Moștenirea : un tip de impozit perceput persoanelor fizice care moștenesc moșia unei persoane decedate.
- Impozitul pe vânzări : un impozit pe consum impus de un guvern asupra vânzării de bunuri și servicii. Aceasta poate lua forma unei taxe pe valoarea adăugată (TVA), a unei taxe pe bunuri și servicii (GST), a unei taxe de vânzare de stat sau provinciale sau a unei accize.