Impozitarea planurilor de compensare amânată necalificată
Unele companii oferă angajaților lor opțiunea de a amâna o parte din salariu până după ce se pensionează prin ceea ce se numește un plan de compensare amânată necalificată (NQDC). Planul poate fi oferit pe lângă sau în locul unei pensii calificate, cum ar fi un plan 401 (k).
Planurile sunt de obicei oferite ca un tip de bonus directorilor de nivel superior, care își pot maximiza contribuțiile permise la planul de pensionare calificat al companiei. Într-un plan NQDC, atât compensația, cât și taxele datorate asupra acestuia sunt amânate până la o dată ulterioară.
Chei de luat masa
- Un plan NQDC întârzie plata unei părți din salariu și a impozitelor datorate pe acesta, la o dată ulterioară, de obicei după pensionare.
- Astfel de planuri sunt, în general, oferite directorilor superiori ca stimulent suplimentar.
- Spre deosebire de impozitele pe venit, impozitele FICA sunt datorate în anul în care se câștigă banii.
Uneori sunt numite planuri 409 (a) după secțiunea din Codul fiscal american care îl reglementează.
Dacă luați în considerare o astfel de opțiune, ar trebui să înțelegeți cum veți fi impozitat pe acei bani și pe orice profit pe care îl câștigă în anii următori.
Cum sunt impozitate planurile NQDC
Orice salariu, bonusuri, comisioane și alte compensații pe care sunteți de acord să le amânați conform unuiplan NQDC nu sunt impozitate în anul în care îl câștigați.(Suma de amânare poate fi înregistrată în Formularul W-2 pe care îl primiți în fiecare an, ca Cod Y în caseta 12.)
Feriți-vă de retragerile anticipate. Pedepsele sunt severe.
Veți fi taxat pentru compensație atunci când o veți primi efectiv. Acest lucru ar trebui să aibă loc după ce vă retrageți, cu excepția cazului în care respectați regulile pentru un alt eveniment declanșator permis în cadrul planului, cum ar fi un handicap. Plata despăgubirii amânate va fi raportată pe un formular W-2 chiar dacă nu mai sunteți angajat în acel moment.
De asemenea, sunteți impozitat pe câștigurile obținute din amânări atunci când vi se plătesc. Rata randamentului este fixată de condițiile planului. Poate, de exemplu, să se potrivească cu rata de rentabilitate a indicelui Standard & Poors 500.
Când compensația este în stoc sau opțiuni
Atunci când compensația se plătește în stoc și opțiuni pe acțiuni, intră în vigoare reguli fiscale speciale. În astfel de cazuri, taxele nu vor fi datorate până când acțiunile sau opțiunile pe acțiuni nu vor fi vândute sau cedate după cum doriți.
Cu toate acestea, vă recomandăm să raportați imediat această compensație. IRS numește această alegere în secțiunea 83 (b). Permite beneficiarului să raporteze valoarea proprietății ca venit acum, toate aprecierile viitoare crescând în câștiguri de capital care ar putea fi impozitate la o rată de impozitare favorabilă.
Dacă nu faceți alegerile din secțiunea 83 (b), veți datora impozite pe proprietate și aprecierea acesteia în momentul primirii acesteia.
IRS are un eșantion de formular 83 (b) care poate fi utilizat pentru a raporta această compensație în prezent, mai degrabă decât să o amâne.
Sancțiuni fiscale pentru distribuții anticipate
Există mari consecințe fiscale dacă retrageți bani dintr-un plan NQDC înainte de a vă retrage sau când nu a avut loc niciun alt „eveniment declanșator” acceptabil.
- Sunteți impozitat imediat pentru toate amânările efectuate conform planului, chiar dacă ați primit doar o parte din acesta.
- Sunteți impozitat pe dobândă la o rată care este cu un punct procentual mai mare decât penalitatea pentru plățile insuficiente.Începând din decembrie 2020, rata plăților insuficiente a fost de 3%, deci rata dobânzii impozabile ar fi de 4%.
- Sunteți supus unei penalități de 20% pentru amânări.5
Cum afectează taxele FICA
Impozitul de securitate socială și Medicare (FICA pe W-2) se plătește la compensație atunci când se câștigă, chiar dacă optați să o amânați.
Acest lucru poate fi un lucru bun datorită plafonului salarial de securitate socială. Luați acest exemplu: spuneți că în 2019 compensația dvs. a fost de 150.000 USD și ați făcut alegeri în timp util pentru a amâna încă 25.000 USD. Pentru anul fiscal 2019, câștigurile supuse părții de securitate socială a FICA au fost plafonate la 132.900 USD. Astfel, 42.100 dolari din compensația totală pentru anul respectiv nu fac obiectul impozitului FICA.
Când compensația amânată este plătită, să zicem la pensionare, nu se va deduce niciun impozit FICA.
Merita?
Un plan de compensare amânat necalificat, dacă vă este disponibil, poate fi un beneficiu considerabil pe termen lung. Investiți bani pentru viitorul dvs. în timp ce întârziați impozitele datorate asupra câștigurilor. Acest lucru ar trebui să vă aducă o acumulare mai mare de venituri.
Cu toate acestea, ziua calculării va veni când veți începe să vă încasați compensația amânată. Fiți pregătiți pentru impact atunci când lovește.