Impozite în California pentru întreprinderile mici: elementele de bază

Proprietarii de afaceri mici se bucură de mai multe avantaje distincte de a face afaceri în California. Statul găzduiește mai multe zone metropolitane populate, în creștere și dinamice, inclusiv Los Angeles, San Francisco și San Diego. Aceste orașe sunt pline de talente, pline de rezidenți de clasă superioară și bogați și toate găzduiesc universități de prestigiu care pompează noi clase de muncitori educați în fiecare primăvară și iarnă.

În plus, California este un loc plăcut de locuit. În majoritatea părților statului, iernile nu sunt prea reci, iar verile nu sunt prea fierbinți sau umede. Statul oferă peisaje și peisaje diverse, inclusiv plaje, deșerturi, munți și văi.

Acestea fiind spuse, California nu este o viață ușoară pentru proprietarii de întreprinderi mici. În special, impozitele comerciale din California sunt unele dintre cele mai opresive din orice stat. Impozitele mari, combinate cu reglementările de afaceri oneroase pentru care California este, de asemenea, cunoscută, i-au determinat pe mulți proprietari de afaceri din secolul 21 să fugă din stat pentru locuri pe care le percep ca terenuri de operare mai prietenoase, cum ar fi Texas și Florida.

Recent, un proprietar de afaceri din California a încapsulat acest fenomen cu o hartă a statului pe care a circulat-o pe social media; pe partea de sus a hărții a tipărit „Cele mai bune căi pentru proprietarii de afaceri din California”, apoi a evidențiat toate autostrăzile și autostrăzile care duc în afara statului.

Chei de luat masa

• Economia Californiei este cea mai mare din SUA și, de una singură, ar reprezenta o economie națională de top în comparație cu producția globală.
• Companiile situate în California sunt supuse unui impozit fix de 8,84% pe venit, plus un impozit pe franciză în anumite situații.
• Întreprinderile din California pot fi supuse dublei impuneri, deoarece anumite lacune disponibile în altă parte nu există, astfel încât întreprinderile din CA trebuie să plătească atât impozite de stat, cât și impozite federale.

Dubla impozitare pentru întreprinderile mici

California impune venituri de stat mai mari decât media impozitelor pe veniturile de afaceri și personale. Cu toate acestea, aceasta nu este cea mai rea parte. California este unul dintre puținele state care impune atât impozite, atât comerciale, cât și personale, proprietarilor de întreprinderi mici care își înființează afacerile ca entități de trecere, precum corporațiile S sau societățile cu răspundere limitată (LLC).

Întreprinderile formate folosind aceste denumiri evită impozitul federal pe venit, deoarece veniturile pe care le câștigă trec către proprietarii de afaceri. Guvernul federal consideră că dubla impozitare este de a impozita atât pe proprietarii de afaceri pe veniturile trecute, cât și pe afacerea în sine, deci impozitează numai proprietarii de afaceri la cote de impozitare a veniturilor personale.În timp ce majoritatea statelor urmează aceeași filozofie, California se remarcă ca una care îi lovește pe acești proprietari de afaceri din ambele părți.3

În funcție de mai mulți factori, inclusiv venitul net al unei entități de trecere și valoarea venitului personal obținut din afacere de către proprietarii săi, această dublă impunere impusă de California poate dubla sarcina fiscală a unui proprietar de întreprindere mică. Având în vedere că statul are, de asemenea, un cost al vieții foarte ridicat, tratamentul fiscal al întreprinderilor mici din California poate face dificil pentru un antreprenor să își lanseze inițiativa.

Tipuri de impozite comerciale din California

California impune trei tipuri de impozite pe venit întreprinderilor: un impozit pe profit, un impozit pe franciză și un impozit minim alternativ. Aproape toate întreprinderile din stat sunt supuse cel puțin uneia dintre aceste taxe și, uneori, mai mult decât una.

Impozitul pe profit se aplică corporațiilor și LLC-urilor care aleg să fie tratate ca societăți. Această rată de impozitare este fixă ​​de 8,84%, care este mai mare decât media din SUA și se aplică venitului net impozabil din activitatea comercială din California.

Corporațiile nu sunt supuseimpozitului pe franciză al statului, dar sunt supuse impozitului alternativ minim (AMT) de 6,65%, care limitează eficacitatea unei companii care anulează cheltuielile cu veniturile pentru a reduce rata impozitului pe profit.

Impozitul pe franciză se aplică corporațiilor S, LLC-urilor, societăților în comandită limitată (LP) și corporațiile C, care nu câștigă venituri nete pozitive și, prin urmare, nu sunt supuse impozitului pe profit, trebuie să plătească impozitul pe franciză.

Impozitul minim alternativ de 6,65% se bazează pe regulile federale AMT și se aplică corporațiilor C și LLC-urilor care aleg să fie tratate ca corporații. Acesta este un impozit care împiedică corporațiile să își noteze efectiv veniturile pentru a minimiza impozitul pe profit.

C Corporații

Corporațiile C sau corporațiile tradiționale plătesc impozitul pe profit de 8,84% sau AMT de 6,65%, în funcție de faptul dacă solicită venituri impozabile nete. De exemplu, o corporație cu un venit impozabil net de 1 milion de dolari datorează 8,84% din aceasta, sau 88 400 de dolari, din impozitul pe venitul statului California.

În plus, statul impozitează acționarii pe orice venit personal pe care îl obțin din corporație. Dacă acel venit este plătit sub formă de dividende, California este un stat deosebit de brutal. Cea mai mare rată de impozitare marginală a statului la dividende, de 13,3%, este una dintre cele mai mari din SUA8

S Corporații

Corporațiile S, care asigură protecții juridice și financiare similare cu corporațiile C, dar trec prin venituri proprietarilor de afaceri, plătesc un impozit pe franciză de 1,5% din venitul net. Impozitul minim pe franciză este de 800 USD, chiar și pentru corporațiile S care pretind un venit net zero sau negativ.

Prin urmare, o corporație S cu un venit net de 1 milion de dolari datorează 1,5% din aceasta, sau 15.000 de dolari, din impozitul pe venitul statului California. Veniturile afacerii trec apoi către proprietarii afacerii, care trebuie să plătească impozitul pe venitul personal al statului. California are nouă paranteze pentru impozitul pe venitul personal, care au rate marginale de la 1% la 12,3%.

SRL-uri

Societățile cu răspundere limitată plătesc, de asemenea, impozitul pe franciză, dar este calculat diferit față de societățile S. În loc de o rată procentuală fixă ​​bazată pe venitul net, LLC-urile sunt impozitate la valori fixe în dolari pe baza nivelurilor de venit brut.

Veniturile brute cuprinse între 250.000 și 499.999 dolari plătesc un impozit de 900 dolari. Veniturile brute între 500.000 și 999.999 dolari plătesc un impozit de 2.500 dolari. Veniturile brute cuprinse între 1 milion și 4.999.999 milioane de dolari plătesc un impozit de 6.000 de dolari. Veniturile brute de 5 milioane dolari sau mai mari plătesc un impozit de 11.790 dolari.

Pentru companiile cu venituri brute mai mici de 250.000 USD, se aplică impozitul minim pe franciză de 800 USD. Venitul net de la o societate comercială revine proprietarilor de afaceri, care trebuie să plătească impozitul pe venitul personal la rate marginale de la 1% la 12,3%.

Parteneriate și proprietăți unice

Tratamentul fiscal al parteneriatelor depinde de tipul specific. Parteneriatele cu răspundere limitată (LLP) și LP trebuie să plătească impozitul minim pe franciză de 800 USD, iar proprietarii de afaceri trebuie să plătească impozitul pe venitul personal pentru orice venit care trece din parteneriat.

Pentru parteneriatele generale în care venitul este distribuit direct proprietarilor de afaceri, se aplică doar impozitul pe venitul personal. Acesta este și cazul societăților unice.