Impozite în Oregon pentru întreprinderile mici: elementele de bază

Antreprenorii de pe coasta de vest au mai multe stimulente pentru a alege Oregonul ca casă pentru micile lor afaceri. Vecinul Oregonului din sud, California, are un cost al vieții mult mai mare, la fel ca multe dintre marile orașe din Washington, vecinul nordic al statului. Multe părți ale Oregonului, în special zona Portland, prezintă populații în creștere, înfloritoare, educate, împreună cu mai multe universități de renume, care produc noi clase de angajați calificați în fiecare an. În ceea ce privește calitatea vieții, Oregon ar putea să nu ofere soare abundent și căldură pe tot parcursul anului din sudul Californiei, dar locuitorii săi se bucură de condiții mai puțin aglomerate, de infracțiuni mai scăzute și de trafic mai ușor și continuă să profite de beneficiile iernilor blânde și ale verilor temperate.

Chei de luat masa

• Este posibil ca Oregon să nu fie un hub bine cunoscut pentru companii precum vecinii săi statul Washington și California, dar statul oferă unele scutiri fiscale favorabile întreprinderilor mici.
• În funcție de forma organizațională pe care o ia o afacere, tratamentul fiscal va varia.
• Cea mai comună formă de impozitare a întreprinderilor din Oregon este acciza, care începe cu o rată de 6,6%.

Avantaje fiscale pentru întreprinderile mici

Deși nu este o afacere totală cu privire la impozite, cum ar fi unele dintre statele Sun Belt, cum ar fi Texas și Florida, Oregon conferă mai multe avantaje fiscale proprietarilor de întreprinderi mici, care îl vopsesc într-o lumină favorabilă, în special în comparație cu California. Proprietarii de afaceri din California sunt frecvent evaluați impozite puternice pe venitul afacerii și venitul personal derivat din afacere. În Oregon, în schimb, proprietarii de afaceri plătesc una sau alta. Mai mult, impozitele pe veniturile personale din Oregon tind să fie mai mici decât în ​​California, în special pentru persoanele cu venituri mari.

Până în 2020 (când a intrat în vigoare un impozit pe activități corporative), Oregon avea un singur tip de impozit pe întreprinderi și, în cea mai mare parte, este impus doar corporațiilor și companiilor cu răspundere limitată (LLC) care aleg să fie tratate ca corporații. Majoritatea întreprinderilor mici sunt înființate ca corporații S, LLC-uri care nu sunt tratate ca corporații, parteneriate și întreprinderi individuale, ceea ce înseamnă că impozitele lor comerciale în Oregon, dacă este cazul, sunt minime.

Acciza corporativă din Oregon

Dacă o mică afacere este înființată ca o corporație C sau ca o LLC care alege să fie tratată ca o corporație, Oregon impune ceva numit o acciză corporativă, care este în esență terminologia de lux a statului pentru un impozit pe profit.  În timp ce majoritatea întreprinderilor mici nu sunt corporații C, nici cele care sunt LLC nu aleg să fie tratate ca corporații, această taxă este importantă de înțeles, deoarece întreprinderile mici devin adesea corporații tradiționale în timp.

Impozitul pe accize corporative se aplică corporațiilor cu sediul în Oregon și se evaluează pe veniturile din afaceri desfășurate în stat.Începând cu 2020, această taxă are douăcote marginale : 6,6% pentru primele 10 milioane de dolari din venit și 7,6% pentru toate veniturile peste 10 milioane de dolari.  De exemplu, o corporație din Oregon cu un venit net de 20 de milioane de dolari datorează un impozit total de 1,42 milioane de dolari: 660.000 de dolari pentru primele 10 milioane de dolari și 760.000 de dolari pentru 10 milioane de dolari suplimentari.

Companiile din Oregon care nu pretind niciun venit net sau au pierderi nete trebuie să plătească în continuare impozite minime pe baza vânzărilor totale. Această taxă minimă variază de la 150 USD pentru vânzările sub 500.000 USD până la 100.000 USD pentru vânzările de peste 100 milioane USD.

Întreprinderile care nu sunt înființate ca corporații sunt în mare parte protejate de acciza corporativă din Oregon. Cu toate acestea, anumite tipuri de întreprinderi non-corporative trebuie să plătească o acciză minimă de 150 USD. Acest impozit minim se aplică corporațiilor S și tuturor LLC-urilor clasificate ca parteneriate.

C Corporații

Corporațiile C plătesc acciza corporativă din Oregon descrisă mai sus, care se calculează în unul din cele două moduri: pe baza venitului net sau a vânzărilor nete. Impozitul datorat este cel mai mare dintre cele două sume calculate.  Întreprinderile sunt entități separate de proprietarii lor în scopuri fiscale și, prin urmare, veniturile nu trec. Cu toate acestea, acești proprietari pot fi încă impozitați la nivel de stat pe anumite venituri pe care le obțin din participarea la afacere.  Câștigurile de capital și dividendele sunt impozitate la rata marginală a impozitului pe venit a contribuabilului, care poate ajunge până la 9,9%.

S Corporații

Corporațiile S funcționează ca corporațiile C prin faptul că înființează entități separate care conferă proprietarilor de afaceri și bunurilor lor personale o serie de protecții juridice și financiare. Distincția dintre cele două este statutul S depus la Serviciul de Venituri Interne (IRS), care permite veniturilor obținute din vânzări să treacă prin corporație către proprietarii săi. Deoarece proprietarii plătesc apoi impozitul pe venitul personal pe acești bani, guvernul federal nu percepe companiei un impozit pe profit, considerând că aceasta este dublă impozitare.  Majoritatea statelor respectă și această filozofie. California nu este una dintre ele, dar Oregon este, cu excepția unei accize de 150 USD care trebuie plătită de corporațiile S.

De exemplu, o corporație Oregon S cu un venit net de 20 de milioane de dolari plătește în continuare doar 150 USD în impozite.  Acest venit trece apoi către proprietari, care plătesc impozitul pe venitul personal al statului la rate marginale care variază de la 5 la 9,9% pe baza venitului total.

SRL-uri

LLC-urile sunt entități care pot fi clasificate în moduri diferite. Această clasificare determină tratamentul fiscal al unei LLC în Oregon. Clasificarea implicită a LLC este ca parteneriat pentru întreprinderi deținute de mai multe persoane și ca entitate nesocotită pentru întreprinderi deținute de persoane fizice. Pentru LLC-urile clasificate ca parteneriate, taxele sunt aceleași ca și pentru corporațiile S.  Întreprinderea datorează o acciză minimă de 150 USD, în timp ce proprietarii de afaceri plătesc impozitul pe venitul personal pe venitul care trece.  Pentru LLC-urile clasificate ca entități nesocotite, nu se aplică impozitul pe venitul afacerii;numai impozitul personal este datorat pe venitul de trecere.În unele cazuri, deși rar, un SRL alege să fie tratat ca o corporație. Atunci când este cazul, aceleași reguli fiscale ca și pentru corporațiile Oregon C se aplică LLC.

Parteneriate și proprietăți unice

În majoritatea parteneriatelor și a întreprinderilor individuale, proprietarul afacerii primește partea sa din venituri direct din afacere și nu trece prin companie.În aceste cazuri, Oregon nu impune nicio taxă pe venit companiei, nici măcar impozitul minim pe accize de 150 USD.  Proprietarul afacerii plătește impozitul pe venitul personal al statului la rate obișnuite, în funcție de care dintre cele patru categorii de impozite din Oregon se încadrează.  Singura excepție este pentru SRL-urile care depun declarații fiscale de parteneriat.În această situație, compania este responsabilă pentru plata accizei minime din Oregon de 150 USD.