Tax Lien

Ce este o garanție fiscală?

Un sechestru fiscal este o cerere legală împotriva activelor unei persoane fizice sau a unei companii care nu plătește impozitele datorate guvernului. În general, un drept de sechestru servește pentru a garanta plata unei datorii, cum ar fi un împrumut sau, în acest caz, impozite. În cazul în care obligația nu este îndeplinită, creditorul poate proceda la confiscarea activelor.

Chei de luat masa

• În cazul în care un contribuabil nu răspunde la o cerere de plată, guvernul poate plăti drepturi de proprietate asupra activelor persoanei respective.
• Garanția poate fi eliminată dacă contribuabilul este de acord cu un plan de plată sau ia alte măsuri cu acordul guvernului.
• Dacă nu se face nicio încercare de rambursare, guvernul poate confisca activele pentru vânzare.

Înțelegerea unei garanții fiscale

Guvernul federal sau de stat poate plăti o garanție fiscală asupra unei proprietăți dacă proprietarul are restanțe asupra impozitelor pe venit. Guvernele locale pot plăti o garanție asupra unei proprietăți pentru neplata proprietății sau impozite locale pe venit.

Garanția nu înseamnă că proprietatea va fi vândută. Mai degrabă, se asigură că autoritatea fiscală primește prima creanță asupra oricăror alți creditori care concurează asupra activelor creditorului.

Procesul unei garanții fiscale

Procesul începe atunci când un contribuabil primește o scrisoare care detaliază cât este datorat. Aceasta este cunoscută ca o notificare și o cerere de plată.

În cazul în care contribuabilul nu reușește să plătească datoria sau să încerce să o rezolve cu IRS, agenția poate plăti o garanție asupra activelor persoanei respective.

Această garanție se atașează tuturor activelor unui contribuabil, inclusiv titluri de valoare, proprietăți și vehicule. Se aplică, de asemenea, orice active pe care contribuabilul le dobândește în timp ce dreptul de garanție este în vigoare. De asemenea, se atașează la orice proprietate comercială și la conturile de primit de la companie.

În cazul în care contribuabilul alege să depună  faliment, sechestrul și datoria fiscală ar putea continua chiar și după faliment. Majoritatea datoriilor sunt șterse prin proceduri de faliment, dar nu datorii fiscale federale. 

Ce poate face IRS

În SUA, IRS poate plăti un drept de retenție asupra locuinței, vehiculului și conturilor bancare ale contribuabilului dacă plățile fiscale federale sunt delincvente și nu s-a demonstrat niciun efort de plată a impozitelor datorate.

O garanție fiscală federală are prioritate asupra tuturor creanțelor celorlalți creditori. De asemenea, îngreunează contribuabilul să vândă activele sau să obțină credit.

Singura modalitate de a elibera un drept de impozitare federal este de a plăti integral impozitul datorat sau de a ajunge la un acord cu IRS.

Odată ce s-a depus un sechestru, acesta apărea în raportul de credit al contribuabilului, afectând scorul de credit al persoanei. Acest lucru ar putea împiedica, de asemenea, contribuabilul să vândă sau să refinanțeze orice active la care au fost atașate drepturi de garanție. Rețineți că, începând din 2018, cele 3 agenții majore de raportare a creditelor au încetat să mai includă drepturi fiscale pe rapoartele de credit.

Garanția va rămâne în vigoare până la rezolvarea facturii fiscale sau la expirarea termenului de prescripție a datoriei.

IRS are autoritatea de a pune sub sechestru bunurile unui contribuabil care ignoră un drept de impozitare.

Ieșirea dintr-o garanție fiscală

Cea mai simplă modalitate de a ieși dintr-un drept fiscal federal este de a plăti impozitele datorate. Cu toate acestea, dacă acest lucru nu este posibil, există alte modalități de a face față unui drept cu cooperarea IRS.

• IRS va lua în considerare eliberarea unui drept de retenție fiscală dacă contribuabilul este de acord cu un plan de plată cu retragere automată lunar, până când datoria este satisfăcută.
• Contribuabilul poate fi în măsură să Publicația IRS 783 detaliază reglementările privind descărcarea de bunuri.
• Subordonarea nu îndepărtează de fapt sechestrul de pe nicio proprietate, dar uneori îi este mai ușor contribuabilului să obțină un alt credit ipotecar sau credit. Formularul IRS 14134 este utilizat pentru a solicita o astfel de acțiune.
• Încă un alt proces, retragerea notificării, elimină notificarea publică a unui drept fiscal fiscal federal. Contribuabilul este încă răspunzător pentru datorie, dar în retragere, IRS nu concurează cu alți creditori pentru proprietatea debitorului. Formularul 12277 este cererea.

Dacă rambursarea impozitelor este pur și simplu imposibilă, contribuabilul trebuie să plătească cât mai mult din datorii și să solicite concedierea soldului în fața instanței de faliment.

Ce se întâmplă în continuare

În cazul în care impozitele rămân neplătite, autoritatea fiscală poate utiliza o taxă fiscală pentru confiscarea legală a activelor contribuabilului pentru a colecta banii pe care îi datorează.

În timp ce o garanție asigură dobânda sau creanța guvernului asupra proprietății, o taxă îi permite guvernului să pună sechestru și să vândă proprietatea pentru a plăti datoria fiscală.

Odată ce s-a terminat

Drepturile fiscale sunt înregistrate public. După ce un debitor fiscal plătește datoria, evidențele județene vor fi actualizate pentru a reflecta faptul că sechestrul a fost eliberat.