Contribuabil

Definiția Taxpayer

Un contribuabil poate fi o persoană fizică sau o entitate comercială care este obligată să plătească impozite unui guvern federal, de stat sau local. Impozitele de la persoane fizice și de la întreprinderi sunt o sursă primară de venit pentru guverne. În Statele Unite, contribuabilii individuali sunt de obicei obligați să depună și să plătească anual atât declarații fiscale federale, cât și de stat. Întreprinderile trebuie, de asemenea, să depună declarații anuale, dar, de obicei, planifică și plătesc regulat impozite pe tot parcursul anului.

Defalcarea contribuabilului

Codul fiscal al Statelor Unite este legiferat și aplicat de guvernele federale, de stat și locale. Serviciul de venituri interne este principala agenție de guvernare care supravegheazăcodul de impozitare pe venit implementatatât pentru persoane fizice, cât și pentru întreprinderi.  Agențiile de venit locale și de stat sunt responsabile de implementarea și aplicarea impozitelor localizate, cum ar fi impozitele pe vânzări și impozitele pe proprietate. Atât persoanele fizice, cât și întreprinderile trebuie să fie conștiente de obligațiile lor fiscale, deoarece neplata impozitelor necesare poate duce la sancțiuni sau la acțiuni ulterioare.

Chei de luat masa

• Un contribuabil poate fi o persoană fizică sau o entitate comercială care este obligată să plătească impozite unui guvern federal, de stat sau local.
• Impozitele de la persoane fizice și de la întreprinderi sunt o sursă principală de venituri pentru guverne.
• Persoanele fizice și întreprinderile au obligații anuale de impozitare pe venit.

Contribuabili individuali din SUA

Există praguri specifice care reglementează obligația de a plăti impozite anuale individuale pe venit Serviciului de venituri interne ( IRS ) și departamentelor de venituri ale statului. Pragul federal se bazează pe starea de depunere a unei persoane. Fiecare stat va avea, de asemenea, propriile sale praguri. Contribuabilii individuali ar trebui să verifice atât pragurile federale, cât și pragurile statului, pentru a-și determina obligațiile de depunere pentru un anumit an. Publicația 501 a Serviciului de venituri interne: Dependenți, deducere standard și informații de depunere oferă îndrumări fiscale federale pentru contribuabilii individuali.

Starea de depunere a unei persoane va influența cât de mult impozit este reținut din salarizare. Este, de asemenea, un factor principal care influențează obligațiile fiscale anuale pentru un anumit an. Prin urmare, este important ca un contribuabil individual să păstreze același statut de depunere la angajator pe care intenționează să îl folosească pentru depunerea anuală a impozitelor. Notarea necorespunzătoare a stării de depunere a impozitelor pe formularele de reținere a angajaților, cum ar fi formularul W-4, poate duce la reținerea prea multă sau prea mică, care se va concilia la momentul depunerii impozitelor.

În general, căsătoria și persoanele aflate în întreținere (de obicei copii) sunt cele două lucruri care vor caracteriza statutul unui contribuabil. Dacă este căsătorită, o persoană poate alege să depună dosar separat sau în comun. Contribuabilii au, de asemenea, opțiunea de a depune drept văduv dacă soțul lor a decedat.

Persoanele care nu sunt obligate să depună declarații anuale de impozite vor întâmpina în continuare impozite în viața lor de zi cu zi. În afară de impozitele pe venit, impozitele sunt impuse zilnic și anual prin impozite pe vânzări pe bunuri și servicii și impozite pe proprietate care trebuie plătite separat autorităților locale. Impozitele pe vânzări și impozitele pe proprietate variază în funcție de locație.

Praguri individuale de depunere

Nu toate persoanele fizice din Statele Unite sunt obligate să depună o declarație fiscală federală și o declarație fiscală de stat. Pragul federal pentru depunerea unei declarații fiscale este detaliat prin prezentarea stării de mai jos. Statele individuale respectă standarde de statut similare, dar pot avea praguri diferite. Este posibil ca unele persoane să nu fie nevoite să depună deloc declarații fiscale. Unele persoane pot beneficia de depunerea unei declarații chiar dacă sunt sub praguri, deoarece li se poate plăti o rambursare cu deduceri și credite aplicabile.

Contribuabilii individuali au nevoie de un număr de securitate socială pentru a depune declarații fiscale. Numerele de securitate socială pot fi obținute de la Administrația de securitate socială. Un număr de securitate socială va servi ca număr de identificare al contribuabililor, deci este important să îl obțineți dacă intenționați să aveți obligații fiscale.  În general, nu există un nivel de vârstă asociat cu plata impozitelor federale și de stat. Orice persoană care are venituri brute la sau peste nivelul pragului trebuie să depună o declarație fiscală.

Contribuabil unic

Un contribuabil este considerat singur dacă este necăsătorit, divorțat, partener intern înregistrat sau separat legal în conformitate cu legislația statului din ultima zi a anului fiscal. Capul unei gospodării sau o persoană văduvă nu se încadrează în categoria „unic” în scopuri fiscale. Solicitanții unici  au praguri de venit mai mici pentru obligațiile de depunere a impozitelor.

Contribuabil ca șef al gospodăriei

Un  cap de gospodărie  este un contribuabil unic sau necăsătorit care plătește cel puțin 50% din costurile de întreținere a gospodăriei sale și locuiește cu alți  membri ai familiei calificați  pentru care oferă sprijin pentru mai mult de jumătate din an. Aceasta înseamnă că contribuabilul trebuie să fi plătit mai mult de jumătate din totalul facturilor gospodăriei, inclusiv chirie sau ipotecă, facturi la utilități, asigurări, impozite pe proprietate, alimente, reparații și alte cheltuieli comune ale gospodăriei. Câteva exemple de membri ai familiei eligibili includ un copil aflat în întreținere, un nepot, un frate, o soră, un bunic.

Contribuabilul căsătorit depune împreună

Doi contribuabili care s-au căsătorit până la sfârșitul anului fiscal își pot depune declarațiile fiscale în comun. La depunerea în  căsătorie, depunând  statutul în comun, cuplurile își pot înregistra veniturile și deducerile respective pe aceeași declarație fiscală. O declarație fiscală comună va oferi adesea o rambursare a impozitului mai mare  sau o datorie fiscală mai mică .

Depunerea căsătorită în comun este cea mai bună dacă un singur soț are un venit semnificativ. Dacă ambii soți lucrează, veniturile și  deducerile detaliate  sunt mari și foarte inegale, poate fi mai avantajos să depună dosare separat.

Contribuabilul căsătorit depune separat

Depunerea căsătorită separat  este un statut fiscal utilizat de contribuabilii căsătoriți care aleg să înregistreze veniturile, deducerile și creditele respective pe declarațiile fiscale separate. Depunerea căsătoriei separat poate fi atrăgătoare pentru cuplurile care consideră că combinarea veniturilor lor îi împinge într-o categorie de impozite mai mare decât ar fi oricare dintre ei dacă ar depune separat. Depunerea separată are un potențial avantaj fiscal atunci când un soț are cheltuieli medicale semnificative, deduceri diverse detaliate sau anumite credite disponibile.

Văduv

Această categorie de contribuabili este denumită și soț supraviețuitor. Statutul federal de  văduv sau de văduv care se califică  este disponibil pentru doi ani pentru văduvele și văduvii cu persoane aflate în întreținere după moartea soțului lor.

---

Contribuabilii individuali pot alege singuri, cap de gospodărie, căsătoriți să depună împreună, căsătoriți să depună separat sau văduv ca statut de depunere pentru depunerea anuală a declarației de impozit pe venit.

Cursuri individuale de impozitare și deduceri standard

Contribuabilii individuali care trebuie să depună o declarație federală anuală de impozitare sunt supuși următoarelor rate de impozitare și deduceri standard pentru 2019, după cum este detaliat de statutul lor de depunere.

Toți contribuabilii individuali au dreptul la următoarele deduceri standard din anexa A:

Formularul 1040

Formularul actual de impozitare 1040 face depunerea simplă pentru contribuabilii individuali cu declarații simple. Acesta acoperă o jumătate de pagină și poate fi denumit depozit de cărți poștale. Cu toate acestea, în timp ce prima pagină 1040 este simplificată, mulți contribuabili vor trebui să atașeze formulare sau programe relevante în funcție de situațiile lor individuale.13

Impozite pe cont propriu pentru persoane fizice

Contribuabilii care desfășoară activități independente sau singuri proprietari ar putea fi nevoiți să depună o anexă C la 1040. Anexa C este în primul rând o declarație de venit pentru lucrătorii independenți și proprietarii individuali. Include 1099 venituri. Aceste persoane se pot califica pentru anumite deduceri de afaceri.15

Impozite pentru parteneriate și alte entități mici

Parteneriatele și societățile cu răspundere limitată (LLC) sunt entități comerciale cu mai mulți proprietari. Aceste entități reprezintă o mare parte din întreprinderile mici din Statele Unite. Alte tipuri de entități mici care ar putea avea nevoie să ia în considerare depunerile anuale de impozit pe venit pot include trusturi, moșii și întreprinderi mixte calificate.

Parteneriatele și LLC-urile sunt de obicei impozitate ca parteneriate. Pentru impozitele federale, parteneriatele depun de obicei formularul 1065, care este o declarație informativă cu raportare K-1 care transmite venitul sau pierderea impozabilă proprietarilor individuali ai contribuabililor. Prin urmare, partenerii plătesc, de asemenea, impozite pe veniturile lor K-1 și depun acest raport cu un 1040, care este apoi supus cotelor individuale de 1040.

Impozite pentru corporații

În mod obișnuit, corporațiile plătesc impozite regulate pe tot parcursul anului. Aceste plăți sunt reconciliate cu înregistrarea anuală a impozitelor. Majoritatea corporațiilor vor depune un formular 1120. Formularul 1120 servește drept document primar de depunere a impozitelor pentru majoritatea corporațiilor și poate fi comparat cu 1040 pentru persoane fizice. La fel ca modelul 1040, Formularul 1120 necesită și formulare atașate și programe în funcție de situația unei corporații.

21%

În conformitate cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, corporațiile au, în general, o rată de impozitare, adică 21%.