Numărul de identificare al contribuabilului (TIN)
Ce este un număr de identificare a contribuabilului (TIN)?
Un număr de identificare al contribuabilului (TIN) este un număr unic format din nouă cifre, utilizat pentru a identifica o persoană fizică, o afacere sau o altă entitate în declarațiile fiscale și în alte documente depuse la Serviciul de venituri interne (IRS). Un TIN este de obicei fie un număr de securitate socială, fie un număr de identificare a angajatorului (EIN), în funcție de entitatea căreia i se eliberează. TIN este, de asemenea, cunoscut sub numele de numărul 95 sau numărul de identificare fiscală.
Majoritatea persoanelor aleg să-și folosească numărul de securitate socială ca TIN. Proprietarii unici care nu au angajați pot folosi fie numerele lor de securitate socială, fie un EIN. Corporațiile, parteneriatele, trusturile și proprietățile trebuie să utilizeze un EIN atribuit de IRS.
Chei de luat masa
- Un număr de identificare al contribuabilului (TIN) este un termen general care acoperă mai multe tipuri de numere de identificare din nouă cifre utilizate de persoane fizice și / sau întreprinderi pentru depunerea impozitelor la Serviciul de venituri interne (IRS).
- Pentru majoritatea contribuabililor individuali și pentru mulți proprietari individuali, numărul lor de securitate socială este numărul lor de identificare a contribuabilului.
- Majoritatea companiilor trebuie să utilizeze un tip de număr de identificare a contribuabilului emis de IRS numit numărul de identificare al angajatorului (EIN).
Cum funcționează un număr de identificare a contribuabilului
Un TIN pentru o persoană este formatat în același mod ca un număr de securitate socială: xxx-xx-xxxx. Pentru majoritatea persoanelor fizice, numărul lor de securitate socială va fi numărul lor de identificare a contribuabilului. Pentru companii, IRS atribuie TIN-uri în următorul format: xx-xxxxxxx. Companiile și orice alte entități care nu pot utiliza un număr de securitate socială ca TIN trebuie să obțină un EIN de la IRS
TIN este un termen general care se poate referi la oricare dintre cele cinci tipuri principale de numere de identificare a contribuabilului:
- Numărul de securitate socială (SSN)
- Numărul de identificare a angajatorului (EIN)
- Numărul de identificare a contribuabilului individual (ITIN)
- Numărul de identificare al contribuabilului (ATIN)
- Număr de identificare fiscală pentru pregătitor (PTIN)
Administrația securității sociale emite numere de securitate socială cetățenilor americani și străinilor calificați. Anumiți străini rezidenți și nerezidenți care nu sunt eligibili pentru obținerea numerelor de securitate socială pot depune formularul W-7 la IRS pentru a primi un ITIN. IRS autorizează agenții de acceptare – cum ar fi colegii, instituții financiare și firme de contabilitate – să asiste solicitanții în obținerea ITIN-urilor.
IRS necesită utilizarea numerelor de identificare a contribuabililor pe multe documente legate de impozite. Aceste documente includ declarații fiscale, declarații și rapoarte. Băncile și alte companii folosesc numere TIN atunci când interacționează cu alte entități.
Un număr de identificare fiscală trebuie să apară pe toate materialele trimise la IRS pentru a solicita beneficii fiscale sau excluderi sau pentru a plăti impozite. De exemplu, contribuabilii care depun declarații fiscale anuale trebuie să furnizeze un TIN la declarație, iar angajatorii care raportează salariile plătite angajaților trebuie să furnizeze TIN-urile angajaților.
consideratii speciale
IRS emite uneori un număr de identificare al contribuabilului pentru adopție (ATIN) pentru un copil care este în curs de a fi adoptat de contribuabilii americani. În aceste cazuri, numărul este temporar și va fi înlocuit atunci când copilul este eligibil pentru a primi un număr de securitate socială.
IRS solicită pregătitorilor de impozite plătiți să includă un număr de identificare fiscală pentru preparatori (PTIN) în toate declarațiile fiscale sau cererile de rambursări pe care le pregătesc (în mod substanțial sau integral). Pregătitorii de impozite pot solicita aceste numere prin poștă sau online. Normele speciale se aplică pregătitorilor străini de impozite care nu pot obține numerele de securitate socială.
TIN vs. EIN
Numerele de identificare a angajatorului (EIN) sunt un tip de TIN. Uneori, EIN sunt denumite și numere de identificare a angajatorilor federali. IRS cere ca întreprinderile, inclusiv corporațiile și parteneriatele – precum și unele trusturi și proprietăți – să utilizeze EIN.
IRS recomandă părților responsabile să se asigure că o afacere este legal formată înainte de a obține un EIN. De obicei, un nou EIN trebuie obținut dacă proprietatea sau structura unei companii se schimbă. Documentul care atribuie EIN trebuie păstrat de către întreprinderea sau persoana căreia îi este atribuit.
Proprietarii unici care nu au angajați pot utiliza un număr EIN sau un număr de securitate socială. Un proprietar unic care angajează cel puțin o altă persoană trebuie să obțină un EIN de la IRS.
Proprietarii de întreprinderi mici și lucrătorii independenți pot aplica online pentru un EIN.
În plus, IRS cere ca anumite entități să utilizeze un EIN pentru TIN-ul lor dacă intră în anumite categorii. Exemplele includ orice entități care au un plan Keogh sau orice entități care depun declarații legate de vânzarea de alcool, tutun sau arme de foc.