Anul terminal
Ce este anul terminal?
Un an terminal este un an în care o persoană moare, în contextul planificării și impozitării patrimoniului. Termenul de an terminal este utilizat în planificarea și impozitarea imobiliară, deoarece regulile speciale de impozitare și gestionarea veniturilor și activelor se pot aplica în ultimul an al contribuabilului.
Chei de luat masa
- Un an terminal este anul în care o persoană moare.
- Acest termen este folosit pentru a descrie acțiunile în scopuri de planificare imobiliară și impozitare.
- Impozitele pe proprietate sunt, de asemenea, cunoscute ca impozite pe moștenire sau impozite pe moarte
Înțelegerea anului terminal
Anul terminal este luat în considerare în scopuri fiscale și de gestionare a patrimoniului. Decedatul va fi supus unor datorii fiscale pentru orice venit câștigat sau realizat în cursul anului terminal, similar cu anii anteriori de impozitare. Anumite deduceri, venituri și active pot beneficia de un tratament fiscal special în cursul anului terminal, ca parte a procesului de impozitare a proprietății. În plus, este necesară depunerea anumitor formulare fiscale pentru anul terminal al decedatului.
În Canada și Statele Unite, de exemplu, soțul supraviețuitor, executantul sau administratorul moșiei trebuie să depună o declarație finală în numele decedatului.
Impozite pe proprietate
În Statele Unite, impozitul pe proprietate, denumit în mod obișnuit și impozitul pe moștenire sau impozitul pe moarte, este o taxă financiară asupra părții unui imobil al unui beneficiar, de obicei pe active și alte moșteniri financiare primite de moștenitorii imobilului. Această taxă nu se aplică bunurilor transferate unui soț supraviețuitor. Moștenitorii sau beneficiarii plătesc acest impozit numai atunci când valoarea moștenirii pe care o moștenesc este mai mare decât limita de excludere stabilită de Serviciul de venituri interne (IRS).
Aplicarea impozitului pe proprietăți variază și depinde în primul rând de legile federale din Statele Unite, dar și parțial de legile privind impozitul pe moșteniri sau moșteniri din fiecare stat și, eventual, de dreptul internațional. Fiecare stat este responsabil pentru stabilirea procentului la care o proprietate este impozitată la nivel de stat, iar statele pot oferi excluderi suplimentare la plata impozitelor pe proprietate peste limita de excludere IRS.
Considerent special
Libertatea de a transfera, sau de a lăsa moștenire, bunuri dintr-o moșie către un soț viu este cunoscută sub numele de deducere conjugală nelimitată și se poate face fără a se percepe niciun impozit pe proprietate. Cu toate acestea, în cazul în care soțul viu desemnat decedează, beneficiarii restului de moșie vor fi obligați să plătească impozitul pe moșie pe valoarea totală a patrimoniului care depășește limita de excludere.
În multe cazuri, rata efectivă a impozitului pe proprietatea SUA este substanțial mai mică decât rata legală federală superioară de 37%. Impozitele pe proprietate sunt datorate numai pentru porțiunea de proprietate care depășește limita de excludere. Pentru a pune acest lucru în perspectivă, luați în considerare o proprietate în valoare de 7 milioane de dolari. Cu limita de excludere stabilită de 11,7 milioane de dolari, ar fi datorate zero impozite pe proprietate.
Chiar dacă cineva bogat datora impozitul pe proprietate, deținătorii de proprietăți și beneficiari sau avocații lor, găsesc continuu modalități noi și creative de a proteja porțiuni din valoarea rămasă a unei moșii de impozite, profitând de reduceri, deduceri și lacune.