Regula de trei ani
Ce este regula de trei ani?
Regula de trei ani se referă la Secțiunea 2035 din codul fiscal american. Se stipulează că activele care au fost donate printr-un transfer de proprietate sau activele pentru care proprietarul inițial a renunțat la putere, trebuie incluse în valoarea brută a patrimoniului proprietarului inițial. Dar numai dacă transferul a avut loc în termen de trei ani de la moartea sa. În cazul în care activele dotate nu îndeplinesc cerințele, valoarea activelor se adaugă la valoarea moșiei în momentul decesului proprietarului inițial, mărind valoarea acestuia și impozitele pe proprietate impuse acestuia.
Chei de luat masa
- Regula de trei ani este o trimitere la o anumită secțiune (secțiunea 2035) din codul fiscal american care are legătură cu activele supradotate.
- Regula se referă (în principal) la active sau polițe de asigurare.
- Una dintre multele strategii de cadouri include cadouri de încredere în viață care apar atunci când o persoană este încă în viață, spre deosebire de un testament.
Cum funcționează regula de trei ani
Regula de trei ani împiedică persoanele să ofere bunuri descendenților lor sau altor părți odată ce moartea este iminentă, în încercarea de a evita impozitele pe proprietate. Regula nu include toate activele înzestrate sau transferate în acești trei ani și se concentrează în principal pe polițe de asigurare sau active în care defunctul păstrează un interes.
Impozitul pe proprietate poate fi ridicat; prin urmare, multe familii care își planifică statele elaborează strategii deliberate de planificare imobiliară, echilibrând șansa de a lăsa active semnificative beneficiarilor sau moștenitorilor lor și costul impozitului. Impozitul pe proprietate acoperă tot ceea ce dețineți sau aveți dobânzi la data decesului, inclusiv, dar fără a se limita la numerar și valori mobiliare, proprietăți imobiliare, asigurări, trusturi, anuități și interese comerciale.
Se utilizează valoarea justă de piață a acestor active, care este diferită (și adesea mai mare) decât suma pentru care le-a achiziționat inițial persoana respectivă. Totalul tuturor acestor elemente se numește imobil brut.
După depunerea proprietății brute, anumite deduceri sunt permise la sosirea la moșia impozabilă, inclusiv ipoteci, alte datorii, cheltuieli de administrare, organizații caritabile calificate și bunuri care trec la soții supraviețuitori. Acest lucru duce la valoarea netă a proprietății, iar impozitul este calculat.
Începând cu 2020, Serviciul de venituri interne (IRS) necesită depunerea numai pentru proprietăți cu active brute combinate și cadouri impozabile anterioare care depășesc 11.580.000 de dolari. Pentru 2021, aceasta crește la 11,70 milioane dolari.
consideratii speciale
Există mai multe strategii de cadouri pentru a ajuta la scăderea valorii patrimoniului și pentru a evita cele mai înalte niveluri de impozitare. Acestea includ dar nu sunt limitate la darurile de încredere vii, care au loc atunci când cineva este încă în viață.
Când faceți cadouri, este important să distribuiți proprietăți care vor fi apreciate substanțial în viitor, mai ales dacă nu au crescut deja în valoare. Acest lucru va exclude valoarea actuală din moșia donatorului și va elimina, de asemenea, aprecierea viitoare din moșie.