Cum să evitați impozitarea pe veniturile asigurărilor de viață

Nu ar fi frumos dacă ai putea să-ți transmiți întreaga proprietate fără taxe? Deși acest scenariu este foarte puțin probabil, există câteva decizii inteligente pe care le puteți lua pentru a evita consecințele fiscale viitoare.

O decizie slabă pe care investitorii par să o ia frecvent este numirea „plătibilă proprietății mele” ca beneficiar al unui acord contractual, cum ar fi un cont IRA, o renta sau o poliță de asigurare de viață.

Cu toate acestea, atunci când numiți proprietatea drept beneficiar, eliminați avantajul contractual de a numi o persoană reală și supuneți produsul financiar procesului de succesiune. Lăsarea obiectelor în moșia ta crește și valoarea moșiei și ar putea supune moștenitorilor tăi impozite imobiliare excepțional de mari.

Aici, vă arătăm câteva dintre modalitățile prin care puteți reduce impozitele pe moșia dvs. și vă asigurați că moștenitorii dvs. vor beneficia de ea cât mai mult posibil.

Cum pot fi impozitate indemnizațiile de deces pe asigurarea de viață

Unul dintre avantajele deținerii unei asigurări de viață este capacitatea de a genera o sumă mare de bani plătibilă moștenitorilor dvs. la moarte. Un avantaj și mai mare este beneficiul federal fără impozite pe venit pe care îl încasează asigurările de viață atunci când sunt plătite beneficiarului dumneavoastră. Cu toate acestea, deși veniturile sunt scutite de impozit pe venituri, acestea pot fi incluse în continuare ca parte a moșiei dvs. impozabile în scopuri de impozitare pe proprietate.

Secțiunea 2042 din Codul veniturilor interne prevede că valoarea veniturilor asigurărilor de viață care vă asigură viața sunt incluse în averea dvs. brută dacă veniturile sunt plătibile: (1) către moșia dvs., fie direct, fie indirect, sau (2) beneficiarilor numiți, dacă ați deținut orice incidente de proprietate asupra politicii în momentul decesului.

Legeaprivind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017 a stabilit valoarea scutirii la peste 11,18 milioane USD pentru 2018, 11,4 milioane USD pentru 2019, 11,58 milioane USD pentru 2020 și 11,7 milioane USD pentru 2021, menținând în același timp rata maximă de 40%.

Utilizarea unui transfer de proprietate pentru a evita impozitarea

Pentru acele moșii care vor datora impozite, dacă încasările asigurărilor de viață sunt incluse ca parte a patrimoniului impozabil depinde de proprietatea poliței în momentul decesului asiguratului. Dacă doriți ca veniturile asigurărilor dvs. de viață să evite impozitarea federală, va trebui să transferați dreptul de proprietate asupra poliței dvs. unei alte persoane sau entități.

Iată câteva linii directoare de reținut atunci când aveți în vedere un transfer de proprietate:

1. Alegeți un adult / entitate competent pentru a fi noul proprietar (poate fi beneficiarul poliței), apoi sunați la compania de asigurări pentru formularele corespunzătoare de atribuire sau transfer de proprietate.
2. Noii proprietari trebuie să plătească primele poliței. Cu toate acestea, puteți face cadouri de până la 15.000 USD de persoană în 2020 și 2021, astfel încât destinatarul să poată folosi o parte din acest cadou pentru a plăti prime.
3. Veți renunța la toate drepturile de a aduce modificări acestei politici în viitor. Cu toate acestea, dacă un copil, un membru al familiei sau un prieten este numit noul proprietar, noul proprietar poate face modificări la cererea dvs.
4. Deoarece transferul de proprietate este un eveniment irevocabil, feriți-vă de situațiile de divorț atunci când intenționați să numiți noul proprietar.
5. Obțineți o confirmare scrisă de la compania dvs. de asigurări de viață, ca dovadă a schimbării dreptului de proprietate.

Utilizarea trusturilor de asigurări de viață pentru a evita impozitarea

O a doua modalitate de a elimina încasările din asigurările de viață din moșia dvs. impozabilă este crearea unui trust de asigurări de viață irevocabil (ILIT). Pentru a finaliza un transfer de proprietate, nu puteți fi administratorul trustului și nu puteți păstra niciun drept de revocare a trustului. În acest caz, politica este păstrată în încredere și nu veți mai fi considerat proprietar. Prin urmare, încasările nu sunt incluse ca parte a proprietății dvs.

De ce să alegeți calitatea de proprietar de încredere decât să transferăm calitatea de proprietar către o altă persoană? Un motiv ar putea fi faptul că doriți în continuare să păstrați un anumit control legal asupra politicii. Sau poate vă temeți că un proprietar individual nu reușește să plătească primele, în timp ce în încredere vă puteți asigura că toate primele sunt plătite cu promptitudine.

Dacă beneficiarii încasărilor sunt copii minori dintr-o căsătorie anterioară, un ILIT vă va permite să numiți un membru de familie de încredere ca administrator pentru a gestiona banii pentru copii conform termenilor documentului de încredere.

Reglementări privind proprietatea poliței de asigurare de viață

IRS a dezvoltat reguli care ajută la determinarea cine deține o poliță de asigurare de viață atunci când o persoană asigurată moare. Regulamentul principal care supraveghează dreptul de proprietate este cunoscut în lumea financiară ca regula de trei ani, care prevede că orice cadou al polițelor de asigurare de viață încheiat în termen de trei ani de la deces este încă supus impozitului pe proprietate federal.

Acest lucru se aplică atât transferului de proprietate către o altă persoană, cât și înființării unui ILIT. Deci, dacă decedați în termen de trei ani de la transfer, suma totală a veniturilor este inclusă în moșia dvs. ca și cum ați deține în continuare polița.

IRS va căuta, de asemenea, orice incidente de proprietate ale persoanei care transferă polița. La transferul poliței, proprietarul inițial trebuie să renunțe la orice drepturi legale pentru schimbarea beneficiarilor, împrumutarea contra poliței, predarea sau anularea poliței sau selectarea opțiunilor de plată a beneficiarului.

În plus, proprietarul inițial nu trebuie să plătească primele pentru a menține politica în vigoare. Aceste acțiuni sunt considerate a face parte din proprietatea asupra activelor și, dacă se desfășoară oricare dintre acestea, pot anula avantajul fiscal al transferului acestora.

Cu toate acestea, chiar dacă un transfer de poliță îndeplinește toate cerințele, unele dintre activele transferate pot fi supuse impozitării. În cazul în care valoarea curentă în numerar a poliței depășește excluderea impozitului pe cadou de 15.000 USD, taxele pentru cadouri vor fi evaluate și vor fi datorate în momentul decesului titularului poliței de origine.

Linia de fund

Nu este neobișnuit ca persoanele fizice să fie asigurate în temeiul unei polițe de asigurare de viață în valoare de 500.000 USD până la câteva milioane de indemnizații de deces. Odată ce adăugați valoarea casei dvs., conturile de pensionare, economiile și alte bunuri, puteți fi surprins de dimensiunea proprietății dvs. Dacă luați în calcul mai mulți ani de creștere, este posibil ca unele persoane să se confrunte cu o problemă privind impozitul pe proprietate.

O soluție viabilă la acest lucru este să vă maximizați potențialul de cadouri și să transferați drepturile de proprietate ori de câte ori este posibil, la un cost redus sau deloc impozit pe cadou. Atâta timp cât mai trăiți încă trei ani după transfer, moșia dvs. ar putea economisi o sumă semnificativă de impozite.