Încredere
Ce este un trust?
Un trust este o relație fiduciară în care o parte, cunoscută sub numele de trustor, conferă altei părți, administratorul, dreptul de a deține titlul de proprietate sau de active în beneficiul unei terțe părți, beneficiarul. Trusturile sunt înființate pentru a asigura protecția legală a activelor trustului, pentru a se asigura că acele active sunt distribuite în conformitate cu dorințele acestuia și pentru a economisi timp, pentru a reduce documentele și, în unele cazuri, pentru a evita sau reduce impozitele pe moștenire sau pe proprietate. În finanțe, un trust poate fi, de asemenea, un tip de fond închis construit ca societate pe acțiuni.
Chei de luat masa
- Un trust este o relație fiduciară în care un trustor conferă unei alte părți, cunoscut sub numele de administrator, dreptul de a deține titlul de proprietate sau de active în beneficiul unei terțe părți.
- Deși sunt în general asociați cu cei bogați în gol, trusturile sunt instrumente extrem de versatile, care pot fi utilizate pentru o varietate largă de scopuri pentru a atinge obiective specifice.
- Fiecare trust se încadrează în șase mari categorii – vii sau testamentare, finanțate sau nefinanțate, revocabile sau irevocabile.
Înțelegerea încrederii
Trusturile sunt create de coloniști (o persoană împreună cu avocatul său) care decid cum să transfere părți sau toate activele lor către administratori. Acești administratori își păstrează activele pentru beneficiarii trustului. Regulile unui trust depind de termenii pe care a fost construit. În unele zone, este posibil ca beneficiarii mai în vârstă să devină administratori. De exemplu, în unele jurisdicții, concedentul poate fi un beneficiar pe viață și un administrator în același timp.
Un trust poate fi folosit pentru a determina modul în care banii unei persoane ar trebui să fie gestionați și distribuiți în timp ce acea persoană este în viață sau după moartea acesteia. O încredere ajută la evitarea impozitelor și a testamentului. Poate proteja activele de creditori și poate dicta beneficiarilor condițiile unei moșteniri. Dezavantajele trusturilor sunt că necesită timp și bani pentru a crea și nu pot fi revocate cu ușurință.
Un trust este o modalitate de a asigura un beneficiar care este minor sau are un handicap mintal care îi poate afecta capacitatea de a gestiona finanțele. Odată ce beneficiarul este considerat capabil să-și gestioneze activele, el va primi posesia trustului.
Categorii de trusturi
Deși există multe tipuri diferite de trusturi, fiecare se încadrează în una sau mai multe dintre următoarele categorii:
Viu sau Testamentar
Un trust viu – numit și trust inter-vivos – este un document scris în care activele unei persoane sunt furnizate ca trust pentru utilizarea și beneficiile individului pe parcursul vieții sale. Aceste active sunt transferate beneficiarilor săi în momentul decesului individului. Persoana fizică are un mandatar succesor care este însărcinat cu transferul activelor.
Un trust testamentar, numit și trust de testament, specifică modul în care activele unei persoane sunt desemnate după moartea individului.
Revocabil sau irevocabil
Un trust revocabil poate fi schimbat sau reziliat de către trustor pe parcursul vieții sale. Un trust irevocabil, după cum sugerează și numele, este unul pe care trustul nu îl poate schimba odată stabilit, sau unul care devine irevocabil la moartea sa.
Trusturile vii pot fi revocabile sau irevocabile. Trusturile testamentare pot fi doar irevocabile. O încredere irevocabilă este de obicei mai de dorit. Faptul că este inalterabil, conținând active care au fost mutate definitiv din posesia trustului, este ceea ce permite ca impozitele pe proprietate să fie minimizate sau evitate cu totul.
Finanțat sau nefinanțat
Un trust finanțat are active depuse de acesta în timpul vieții sale. Un trust nefinanțat constă numai din acordul de încredere fără finanțare. Trusturile nefinanțate pot fi finanțate la moartea acestuia sau pot rămâne nefinanțate. Deoarece un trust nefinanțat expune activele la multe dintre pericolele pe care un trust este conceput să le evite, asigurarea unei finanțări adecvate este importantă.
Scopuri comune pentru trusturi
Fondul fiduciar este un instrument străvechi – datând din epoca feudală, de fapt – care este uneori întâmpinat cu dispreț, datorită asocierii sale cu cei bogați inactiv (ca în „copilul fondului fiduciar” peiorativ). Dar trusturile sunt vehicule extrem de versatile, care pot proteja activele și le pot direcționa în mâinile potrivite în prezent și în viitor, mult după moartea proprietarului activului inițial.
Un trust este o entitate juridică angajată să dețină proprietăți, astfel încât activele sunt, în general, mai sigure decât ar fi cu un membru al familiei. Chiar și o rudă cu cele mai bune intenții s-ar putea confrunta cu un proces, divorț sau altă nenorocire, punând aceste bunuri în pericol.
Deși par orientate în primul rând către indivizi și familii cu valoare netă ridicată, deoarece pot fi costisitoare de stabilit și întreținut, cei cu mijloace mai mari din clasa mijlocie le pot găsi, de asemenea, utile – în asigurarea îngrijirii unei persoane cu dizabilități fizice sau psihice, de exemplu.
Unele persoane folosesc trusturi pur și simplu pentru confidențialitate. Condițiile unui testament pot fi publice în unele jurisdicții. Aceleași condiții ale testamentului se pot aplica prin intermediul unui trust, iar persoanele care nu doresc ca testamentele lor să fie postate public optează în schimb pentru trusturi.
Trusturile pot fi utilizate și pentru planificarea imobiliară. De obicei, bunurile unei persoane decedate sunt transmise soțului și apoi împărțite în mod egal copiilor supraviețuitori. Cu toate acestea, copiii care au vârsta legală de 18 ani trebuie să aibă administratori. Administratorii au controlul asupra activelor numai până când copiii ajung la maturitate.
Trusturile pot fi utilizate și pentru planificarea fiscală. În unele cazuri, consecințele fiscale oferite prin utilizarea trusturilor sunt mai mici comparativ cu alte alternative. Ca atare, utilizarea trusturilor a devenit un element esențial în planificarea fiscală pentru persoane fizice și corporații.
Activele dintr-un trust beneficiază de o creștere a bazei, ceea ce poate însemna o economie substanțială de impozite pentru moștenitorii care în cele din urmă moștenesc din trust. În schimb, activele care sunt cedate pur și simplu pe parcursul vieții proprietarului, de obicei, își bazează costul inițial.
Iată cum funcționează calculul: acțiunile din acțiuni care costă 5.000 USD când au fost cumpărate inițial și care valorează 10.000 USD atunci când beneficiarul unui trust le moștenește, ar avea o bază de 10.000 USD. Dacă același beneficiar i-ar fi primit cadou când proprietarul inițial era încă în viață, baza lor ar fi de 5.000 USD. Mai târziu, dacă acțiunile ar fi vândute cu 12.000 de dolari, persoana care le-a moștenit dintr-un trust ar fi datorată impozit pe un câștig de 2.000 de dolari, în timp ce cineva căruia i s-au acordat acțiunile ar fi datorat impozit pe un câștig de 7.000 de dolari. (Rețineți că intensificarea în bază se aplică activelor moștenite în general, nu doar celor care implică un trust.)
În cele din urmă, o persoană poate crea un trust pentru a se califica pentru Medicaid și păstra în continuare cel puțin o parte din averea sa.
Tipuri de fonduri fiduciare
Mai jos este o listă cu unele dintre cele mai comune tipuri de fonduri fiduciare:
Credit Shelter Trust : Uneori numit trust bypass sau trust familial, acest trust permite unei persoane să moștenească o sumă de până la (dar nu peste) scutirea de impozit pe proprietate. Restul moșiei trece unui soț, fără taxe. Fondurile plasate într-un trust de adăpost de credit sunt pentru totdeauna libere de impozite pe proprietate – chiar dacă cresc.
Generare-sărind de încredere: Acest trust permite unei persoane să transfere active fără taxe beneficiarilor cel puțin două generații mai mici decât ei – de obicei, nepoții lor.
Trust de rezidență personală calificat : acest trust elimină casa unei persoane (sau casa de vacanță) din moșia sa. Acest lucru ar putea fi util dacă proprietățile vor aprecia foarte mult.
Trust de asigurare : Acest trust irevocabil adăpostește o poliță de asigurare de viață în cadrul unui trust, eliminându-l astfel dintr-o moșie impozabilă. În timp ce o persoană nu mai poate împrumuta contra poliței sau nu poate schimba beneficiarii, încasările pot fi utilizate pentru a plăti costurile imobiliare după moartea unei persoane.
Trust de proprietate cu dobândă reziliată : acest trust permite unei persoane să direcționeze active către anumiți beneficiari – supraviețuitorii lor – în momente diferite. În scenariul tipic, un soț va primi venituri pe tot parcursul vieții din încredere, iar copiii vor primi ceea ce a rămas după moartea soțului.
Încredere separată în acțiuni : această încredere permite unui părinte să stabilească o încredere cu caracteristici diferite pentru fiecare beneficiar (de exemplu, copil).
Un trust de cheltuieli: acest trust protejează activele pe care o persoană le plasează în trust de a fi revendicate de creditori. Acest trust permite, de asemenea, gestionarea activelor de către un mandatar independent și interzice beneficiarului să își vândă interesul în trust.
Trust caritabil: acest trust beneficiază de o anumită organizație caritabilă sau non-profit. În mod normal, un trust de caritate este înființat ca parte a unui plan imobiliar și ajută la scăderea sau evitarea impozitelor pe moșii și cadouri. Un trust caritabil rămas, finanțat pe parcursul vieții unei persoane, distribuie veniturile către beneficiarii desemnați (cum ar fi copiii sau soțul) pentru o perioadă de timp specificată și apoi donează activele rămase carității.
Încredere cu nevoi speciale : acest încredere este destinat unui dependent care primește prestații guvernamentale, cum ar fi prestații de invaliditate de securitate socială. Înființarea trustului permite persoanei cu dizabilități să primească venituri fără a afecta sau pierde plățile guvernamentale.
Blind Trust : Acest trust prevede ca administratorii să gestioneze activele trustului fără știrea beneficiarilor. Acest lucru ar putea fi util dacă beneficiarul trebuie să evite conflictele de interese.
Totten Trust: De asemenea, cunoscut sub numele de cont de plătit la moarte, acest trust este creat pe durata de viață a fiduciarului, care acționează și ca administrator. Este, în general, utilizat pentru conturi bancare (proprietatea fizică nu poate fi introdusă). Marele avantaj este că activele din trust evită testarea la moartea acestuia. Adesea numit „încrederea omului sărac”, acest soi nu necesită un document scris și deseori nu costă nimic pentru a fi stabilit. Poate fi stabilit pur și simplu prin faptul că titlul contului include un limbaj de identificare precum „În încredere pentru”, „Plătibil” la Death To „sau” Ca administrator pentru. „
Cu excepția, probabil, pentru încrederea Totten, trusturile sunt vehicule complexe. Înființarea corectă a unui trust necesită de obicei sfatul unui expert din partea unui avocat sau a unei companii de încredere, care înființează fonduri fiduciare ca parte a unei game largi de servicii de administrare a bunurilor și activelor.