Alege încrederea perfectă - KamilTaylan.blog
1 mai 2021 23:43

Alege încrederea perfectă

Un plan imobiliar bine elaborat asigură faptul că activele unei persoane vor fi transmise fără probleme beneficiarilor săi aleși, după ce unul va trece. Absența unui plan imobiliar poate duce la conflicte familiale, sarcini fiscale mai mari și costuri exorbitante ale probațiilor. În timp ce o voință simplă este o componentă esențială a procesului de planificare imobiliară, planurile sofisticate ar trebui să includă și utilizarea unuia sau mai multor trusturi.

Acest articol prezintă cele mai frecvente tipuri de trusturi, împreună cu caracteristicile și beneficiile lor definitorii.

Chei de luat masa

  • Un plan imobiliar bine elaborat implică în mod invariabil asocierea unui testament simplu cu crearea unui trust conceput cu grijă, pentru a se asigura că activele unui binefăcător sunt transferate fără probleme către cei dragi.
  • Trusturile pot fi definite în general ca „revocabile”, ceea ce înseamnă că pot fi modificate pe parcursul anilor de viață ai acordatorilor și „irevocabile”, ceea ce înseamnă că nu pot fi modificate sau revocate.
  • Entitățile fiduciare plătesc în general impozite separate și, prin urmare, trebuie să obțină un număr de identificare federal și să depună o declarație anuală. 

Caracteristicile de bază ale trusturilor

Un trust este un cont administrat de o persoană sau organizație, în beneficiul alteia. Un trust conține următoarele elemente:

  • Concedent : Uneori numit colonier sau fondator, un concedent se referă la persoana care creează trustul și are autoritatea legală de a transfera proprietatea în acesta.
  • Administrator : Acesta este un individ sau o organizație care administrează proprietatea sau activele în beneficiul unei terțe părți, deținând temporar proprietatea, dar fără a deține proprietatea directă asupra acesteia. Administratorii au responsabilitatea fiduciară de a opera în interesul superior al acordantului și al beneficiarilor și trebuie să execute cu fidelitate mandatele prezentate în documentul de încredere. Prin urmare, este extrem de important să desemnați numai persoane de încredere în această funcție.
  • Beneficiar : Aceasta este partea care beneficiază de încredere. Pot exista mai mulți beneficiari la același trust – fiecare dintre aceștia poate avea dreptul la o sumă diferită a activelor.
  • Proprietate : Aceasta se referă la activul deținut în trust și poate include numerar, valori mobiliare, imobile, bijuterii, automobile și lucrări de artă. Uneori numit „ principal ” sau „corpus”, astfel de proprietăți pot fi transferate în trust în timp ce concedentul este încă în viață, printr-un trust viu. Alternativ, activele pot fi transferate într-un trust testamentar după decesul concedentului, conform mandatului unui testament.
  • Încredere revocabilă : acest tip de încredere poate fi modificat de câte ori se dorește, în timpul vieții unui acordant.
  • Încredere irevocabilă : acest tip de încredere nu poate fi niciodată modificat, modificat sau revocat.
  • Impozite: În general, fiecare trust plătește impozite separate și, prin urmare, trebuie să obțină un număr de identificare federal și să depună o declarație anuală. Unele trusturi vii folosesc numărul de identificare fiscală al acordatorului.

Tipuri comune de trusturi

Iată cele mai frecvente tipuri de trusturi:

Livings Trusturi Un trust viu este de obicei creat de către concedent, pe durata vieții acestuia, printr-un transfer de proprietate către un administrator. În general, concedentul își păstrează puterea de a schimba sau revoca încrederea. Dar, după moartea concedentului, această încredere devine irevocabilă și nu mai poate fi schimbată. Cu aceste vehicule, administratorii trebuie să respecte regulile stabilite în documentele de creare, referitoare la distribuirea proprietății și plata impozitelor.

Trusturile de viață oferă următoarele avantaje:

  • Prevederi privind sănătatea / sfârșitul vieții dorite de concedent
  • Protecția împotriva incapacității concedentilor și a beneficiarilor
  • Eliminarea sau reducerea întârzierilor și cheltuielilor de probate
  • Succesiune ușoară a administratorilor
  • Acces imediat la venituri și principal de către beneficiari
  • Confidențialitate în situațiile în care statul solicită depunerea unui inventar al activelor

Încrederea vie are următoarele limitări:

  • Titlarea proprietății: în unele cazuri, o parte din proprietatea imobiliară ar trebui exclusă dintr-un trust. De exemplu, în state precum Florida, reședințele primare sunt protejate împotriva creditorilor prin intermediul unei „scutiri de gospodării”, dar dacă reședința principală este plasată în încredere, proprietarul casei poate acorda protecția creditorului respectiv. În astfel de cazuri, un testament de transfer poate fi utilizat pentru a coordona transferul activelor într-un trust, după moartea concedentului.
  • Revendicări ale creditorilor : un trust viu nu oferă, în general, protecție împotriva creanțelor formulate de creditori, deoarece concedentul trustului este considerat a fi proprietarul activelor trustului, datorită faptului că acordantul poate revoca trustul în orice moment.
  • Impozite: Toate veniturile obținute de trust sunt impozabile la declarația de impozitare personală a concedentului, ca și cum proprietatea nu ar fi fost niciodată transferată către trust.

Trusturi testamentare Un trust testamentar, numit uneori „încredere sub voință”, este creat de un testament după moartea concedentului. Acest tip de încredere poate îndeplini următoarele obiective de planificare imobiliară:

  • Păstrarea bunurilor pentru copiii dintr-o căsătorie anterioară
  • Protejarea viitorului financiar al soțului / soției prin furnizarea de venituri pe viață
  • Asigurarea faptului că beneficiarii cu nevoi speciale vor fi îngrijiți
  • Cadouri pentru organizații de caritate

Trustul de asigurări de viață irevocabil Un trust de asigurări de viață irevocabil (ILIT) este o parte integrantă a planului imobiliar al unei familii înstărite. Guvernul federal acordă în prezent persoanelor fizice o scutire de impozit pe proprietate de 11,7 milioane de dolari. Dar orice porțiune din proprietate peste această sumă poate fi impozitată până la 45%. Deci, pentru moșiile care conțin peste excluderea aplicabilă de 11,7 milioane de dolari, asigurarea de viață poate fi un instrument neprețuit în setul de planificare a proprietății. ILIT oferă concedentului o abordare flexibilă de planificare și o tehnică de economisire a impozitelor, permițând excluderea veniturilor asigurărilor de viață atât din moșia primului soț care a murit, cât și din moșia soțului supraviețuitor.

ILIT este finanțat cu o poliță de asigurare de viață, în care trustul devine atât proprietarul, cât și beneficiarul poliței, dar moștenitorii concedentului pot rămâne beneficiari ai trustului în sine. Pentru ca acest plan să fie valid, concedentul trebuie să trăiască trei ani de la momentul transferului poliței, altfel încasările politicii nu vor fi excluse din patrimoniul concedentului.

Charitable Remainder Trust Un trust caritativ pentru resturi (CRT) este un instrument eficient de planificare imobiliară disponibil pentru oricine deține active apreciate cu o bază redusă, cum ar fi acțiuni sau bunuri imobiliare. Finanțarea acestui trust cu active apreciate permite donatorilor să vândă activele fără a suporta impozitul pe câștigurile de capital.

Trust intern calificat Acest trust special permite soților care nu sunt cetățeni să beneficieze de deducerea conjugală acordată în mod normal altor cupluri căsătorite.

Linia de fund

Planificarea imobiliară este un proces complex care necesită supraveghere profesională, pentru a se asigura că cei dragi sunt îngrijiți după moartea ta. Un trust poate face un drum lung în îndeplinirea eficientă a dorințelor dumneavoastră.

[Important: un trust viu este adesea denumit „inter-vivos”.]