Capitaluri verticale
Ce este capitalul vertical?
Capitalul vertical este o metodă de colectare a impozitului pe venit în care impozitele plătite cresc cu valoarea venitului câștigat. Principiul de bază al echității verticale este că cei care au capacitatea de a plăti mai multe impozite ar trebui să contribuie mai mult decât cei care nu sunt.
Acest lucru poate fi pus în contrast cu capitalul propriu orizontal, prin care persoanele cu venituri și active similare ar trebui să plătească aceeași sumă în impozite.
Înțelegerea capitalului vertical
Echitatea unui sistem fiscal spune dacă povara fiscală este distribuită în mod echitabil între populație. Principiul abilității de a plăti afirmă că suma impozitului pe care o plătește o persoană fizică ar trebui să o depindă de nivelul sarcinii pe care o va crea impozitul în raport cu bogăția individului. Principiul abilității de a plăti dă naștere la două noțiuni de corectitudine și echitate – echitate verticală și orizontală.
Echitatea verticală conduce la principiul conform căruia persoanele cu venituri mai mari ar trebui să plătească mai multe impozite, prin rate de impozitare proporționale sau progresive. În impozitarea proporțională, valoarea impozitelor plătite crește direct cu venitul. Toată lumea plătește aceeași proporție din venitul său în impozit, deoarece rata efectivă a impozitului nu se modifică odată cu venitul.
Chei de luat masa
- Capitalul vertical este o metodă de impozitare a venitului prin care se plătesc mai multe impozite pe măsură ce crește venitul.
- Echitatea verticală se bazează pe principiul capacității de plată prin cote de impozitare progresive sau impozite proporționale.
- Echitatea verticală este adesea mai realizabilă decât echitatea orizontală, care poate fi subminată de lacune și deduceri.
Exemplu de capital vertical
De exemplu, capitalul vertical, ia în considerare un contribuabil care câștigă 100.000 USD pe an și un altul care câștigă 50.000 USD pe an. Dacă rata de impozitare este fixă și proporțională la 15%, cel care câștigă venituri mai mari va plăti impozite de 15.000 USD pentru anul fiscal respectiv, în timp ce contribuabilul cu venitul mai mic va avea o datorie fiscală de 7.500 USD. Cu aceeași rată aplicată pentru toate sumele de venituri, persoanele cu resurse mai mari sau niveluri de venit mai mari vor plăti întotdeauna mai multe impozite în dolari decât persoanele cu venituri mai mici.
Impozitare progresivă
Impozitarea progresivă include paranteze fiscale, în care oamenii plătesc impozite pe baza paranteze fiscale pe care le plasează venitul lor. Fiecare tranșă de impozitare va avea o rată de impozitare diferită, cu tranșe de venituri mai mari plătind cele mai mari procente.În cadrul acestui sistem de impozitare, ratele medii efective de impozitare cresc odată cu venitul, astfel încât bogații plătesc o parte mai mare din veniturile lor în impozite decât cei săraci. De exemplu, în Statele Unite, un singur contribuabil care câștigă 100.000 USD are o rată de impozitare marginală maximă de 24%, începând cu 2019. Datoria sa fiscală ar fi de 18.174,50 USD pentru o rată de impozitare efectivă de 18.17%. Cota de impozitare marginală superioară pentru un singur contribuabil al cărui venit anual este de 50.000 USD este de 22%. În acest caz, acest contribuabil ar plăti 6.864 USD pentru o rată efectivă de impozitare de 13,73%.
Celălalt criteriu utilizat pentru măsurarea capitalului propriu într-un sistem de impozitare este echitatea orizontală, care afirmă că persoanele cu abilități similare de plată ar trebui să contribuie cu aceeași sumă în impozite la economie. Baza din spatele acestei noțiuni este că persoanele din același grup de venituri sunt egale în ceea ce privește capacitatea lor de contribuție la societate și, prin urmare, ar trebui tratate la fel impunând același nivel de impozit pe venit. De exemplu, dacă doi contribuabili câștigă 50.000 USD, ambii ar trebui să fie impozitați cu aceeași rată, deoarece ambii au aceeași avere sau se încadrează în aceeași categorie de venituri. Cu toate acestea, echitatea orizontală este greu de realizat într-un sistem fiscal cu lacune, deduceri și stimulente, deoarece furnizarea oricărei reduceri fiscale înseamnă că persoanele similare nu plătesc efectiv aceeași rată.